Het kan iedere ondernemer overkomen. Nadat je de btw-aangifte hebt ingediend vind je ineens een foutje. Maar geen paniek, een fout is altijd te herstellen doormiddel van een correctie of suppletie. Hoe je dat doet, leggen we hieronder uit.
Wat is btw correctie?
Een btw correctie is het herstellen van een fout in je omzetbelasting-aangifte, ook wel je btw-aangifte genoemd. Het herstellen van een fout kun je op twee manieren doen. Je kan wanneer je de fout in jouw laatste aangifte hebt gespot, deze herstellen door hem mee te nemen in je eerstvolgende belastingaangifte. Je mag deze fout dan verrekenen. Zet het er wel altijd goed bij dat dit een correctie is.
Of, je kan een suppletieaangifte indienen.
Wat is een suppletieaangifte?
Een suppletieaangifte is een aanvullende btw-aangifte waarmee je een eerdere aangifte herstelt. Denk hierbij aan fouten zoals te veel of te weinig btw opgeven in je btw-aangifte. De Belastingdienst verwacht van jou dat je zelf ervoor zorgt dat je aangiftes kloppen. Mocht je achteraf toch een foutje ontdekken, dan ben jijzelf verantwoordelijk voor het aangeven én oplossen van de fout. Sinds 1 januari 2025 geldt de regel dat je een fout moet herstellen binnen 8 weken vanaf het moment dat de fout is ontdekt. Dit kan je doen via het formulier: Suppletie btw. Daarmee vul je de ontbrekende gegevens aan, zodat de btw-aangifte over dat tijdvak weer klopt. Je vindt het formulier in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Wanneer een correctie of suppletie?
Je maakt gebruik van een correctie wanneer de btw bedragen kleiner zijn dan €1000.
Je dient een suppletieaangifte is wanneer het btw-bedrag groter is €1000.
Hoe doe je een suppletieaangifte?
Een suppletieaangifte werkt vrij eenvoudig. Je begint met het controleren van je eerdere btw-aangiftes en rekent uit hoeveel btw je moet bijbetalen of terugkrijgt. Daarna dien je de suppletie in via Mijn Belastingdienst Zakelijk, je boekhoudsoftware of via je boekhouder. In het formulier vul je zowel de oorspronkelijke bedragen, als de juiste cijfers in, zodat de Belastingdienst precies ziet wat er verandert. Na het indienen volgt meestal binnen acht weken een reactie: bij te veel betaalde btw ontvang je een teruggaafbeschikking, bij te weinig betaalde btw krijg je een naheffingsaanslag.
Betaal je bij, wacht dan op die aanslag. Ontvang je geld terug, dan stort de Belastingdienst dit of ze verrekent het met openstaande schulden. Heb je per ongeluk een foutieve suppletie ingediend? Wacht dan even een teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag af, en maak op deze documenten bezwaar aan. Voor meer informatie hierover zie: De Belastingdienst.
Stappenplan suppletieaangifte:
- Controleer je administratie
- Bekijk eerdere btw-aangiftes en facturen.
- Noteer waar je te veel of te weinig btw hebt opgegeven.
- Bereken het verschil
- Reken uit hoeveel btw je moet bijbetalen of terugkrijgt.
- Corrigeer alleen het verschil, niet de hele aangifte opnieuw.
- Kies hoe je de suppletie indient
- Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk en open het formulier Suppletie omzetbelasting.
- Of gebruik je boekhoudsoftware met een suppletie-functie.
- Of laat een boekhouder de suppletie voor je indienen.
- Vul de juiste bedragen in
- Voer zowel de oorspronkelijke bedragen als de gecorrigeerde cijfers in.
- Geef duidelijk aan over welk tijdvak of boekjaar de correctie gaat.
- Verstuur de suppletie
- Doe dit binnen acht weken nadat je de fout hebt ontdekt, vooral bij correcties boven €1.000.
- Wacht op de reactie van de Belastingdienst
- Bij te veel betaalde btw: je krijgt een teruggaafbeschikking.
- Bij te weinig betaalde btw: je ontvangt een naheffingsaanslag.
- Betaal of ontvang het bedrag
- Betaal pas nadat je de naheffingsaanslag hebt ontvangen.
- Krijg je geld terug, dan stort de Belastingdienst dit of verrekent ze het met openstaande schulden.
- Fout gemaakt in de suppletie?
- Wacht de beschikking af. Maak dan bezwaar met de juiste gegevens.
Wat zijn de gevolgen van een onjuiste aangifte?
Als je zelf een fout verbeterd, door een correctie of suppletieaangifte, dan werkt dat meestal in je voordeel. Je voorkomt boetes en corrigeert je aangifte voordat de Belastingdienst zelf iets ontdekt. Wel kan er belastingrente worden berekend, vooral als je de fout laat liggen tot na het boekjaar. Sinds 1 januari 2025 moet je binnen acht weken na ontdekking van de fout corrigeren. Doe je dat niet, dan loop je het risico op een verzuimboete of, als je de fout bewust laat staan, zelfs een vergrijpboete die kan oplopen tot het volledige btw-bedrag.
Meld je te weinig opgegeven btw uit eigen beweging, dan volgt meestal alleen een naheffingsaanslag met eventuele rente. Ging het om te veel betaalde btw, dan krijg je een teruggaafbeschikking en stort de Belastingdienst het bedrag terug of verrekent het met openstaande schulden. Kortom: snel corrigeren kan geld opleveren, terwijl uitstel juist kan leiden tot extra kosten.
Praktische tips
Voorkomen is nog altijd makkelijker dan corrigeren. Let in dit kwartaal extra op:
- Afwijkende btw-codes bij inkoop en verkoop;
- Buitenlandse btw of ICP-transacties;
- Facturen die ná Q4 worden geboekt maar wél bij Q4 horen;
- Vooruitbetaalde kosten of ontvangsten;
- Automatische controlelijsten in software (scheelt zoeken).
Met slimme automatisering valt een fout jou eerder op dan de Belastingdienst, en dat is precies de bedoeling.
Boekhoudsoftware helpt fouten voorkomen
Goede boekhoudsoftware helpt je met het voorkomen van btw-fouten in jouw administratie en aangiftes. Door automatische btw-controles, vaste btw-codes en signaleringen bij afwijkende bedragen, vallen fouten sneller op. Vaak al vóórdat je aangifte doet. Ook controleert software of alle facturen zijn geboekt, en of omzet en de btw logisch op elkaar aansluiten. Dat geeft niet alleen overzicht, maar ook zekerheid. Hoe eerder je een afwijking ziet, hoe kleiner de kans op boetes, rente of een tijdrovende suppletieaangifte. Met een goed ingerichte administratie ben je de Belastingdienst simpelweg een stap voor.
Meer weten over de btw-aangifte? Lees dan deze blog: Alles wat je moet weten over de btw-aangifte. Nieuwsgierig naar onze boekhoudsoftware? Bekijk dan al onze oplossingen op deze pagina.