Så funkar
Momsredovisning
Företagets ingående och utgående moms redovisas i momsdeklarationen, som är en av två delar i skattedeklarationen.
Redan vid fakturering och bokföring måste momsen hanteras korrekt för att momsdeklarationerna i slutänden ska bli korrekta. Ska moms läggas på eller inte? Vilken momssats ska användas? Får den ingående momsen lyftas? Vilka rader i momsdeklarationen ska användas? Man ställs hela tiden inför dessa och liknande frågor.
Momsredovisningsperioder
Har du ett beskattningsunderlag för moms på högst 1 miljon kr får du redovisa moms en gång per år. Redovisningsperioden är då densamma som räkenskapsåret. Du kan dock begära att få redovisa moms var tredje eller varje månad. Momsredovisningen görs i en momsdeklaration.
Är ditt beskattningsunderlag för moms större än 1 miljon kr (men inte över 40 milj kr) ska momsen redovisas var tredje månad i momsdeklarationen. Du kan dock begära att få redovisa moms varje månad.
Redovisningsperioderna för dig som redovisar moms var tredje månad är:
Momsdeklarationsdatum | Moms för perioden |
12 maj | januari–mars |
17 augusti | april–juni |
12 november | juli–september |
12 februari | oktober–december |
Bokslutsmetoden
Du ska inte förväxla bokslutsmetoden för momsredovisning med kontantmetoden i redovisningen. De båda metoderna bygger dock på samma principer, dvs betalningstidpunkten styr löpande under året både när momsen ska redovisas och när en affärstransaktion ska bokföras. Därför är det praktiskt att använda kontantmetoden för redovisningen om du redovisar moms enligt bokslutsmetoden.
Använder du bokslutsmetoden redovisas momsen alltså löpande under året i den period som betalningen av t ex en faktura sker. Momsredovisningen skjuts därför fram i jämförelse med faktureringsmetoden. En fördel är att du hinner få betalt för dina kundfakturor innan du ska redovisa in momsen som hör till försäljningen.
Det är dock bara löpande under året som du redovisar momsen i den period som fakturorna betalas. Vid räkenskapsårets slut, dvs vid bokslutet, ska du även ta med obetalda fakturor i momsredovisningen.
Faktureringsmetoden
Alla företag som vill får använda sig av faktureringsmetoden i sin momsredovisning även om företagets omsättning är låg.
Faktureringsmetoden innebär att man bokför fakturorna när de skickas och leverantörsfakturorna när man får dem. Samtidigt redovisas också momsen. Även sådana fakturor som enligt god redovisningssed borde ha bokförts en viss period ska momsredovisas i den period de egentligen hör till.
Om du noterar fakturorna i en förteckning som förs löpande ska den innehålla uppgifter om
- fakturadatum
- fakturanummer
- fakturabelopp med momsen särskilt noterad
- vilken typ av transaktion det är, t ex materialinköp eller bokförsäljning.
Program med enkel momsredovisning
Momsredovisning i våra program
I vårt kompletta bokföringsprogram Lundify hämtas uppgifter från bokföringen automatiskt till en momsguide som ser till att momsdeklarationen blir rätt. I momsrapporten ser du hur momsen är bokförd och eventuellt felbokad moms. Momskontrollen visar exakt vilka verifikationer som har felaktigt bokförd moms och bokför omföringen av moms automatiskt.
Frågor & svar
Kan ni rekommendera ett program för enkel momsredovisning?
För företag som vill göra momsredovisningen så enkel som möjligt rekommenderar vi ett bokföringsprogram där momsdeklaration, momskontroll och bokföring hänger ihop. I Lundify hämtas uppgifterna automatiskt från bokföringen till en momsguide som hjälper dig steg för steg. Programmet hjälper dig även att identifiera felaktigt bokförd moms och automatiserar flera av de moment som annars behöver göras manuellt.
Är alla företag skyldiga att redovisa moms i momsdeklarationer?
Nej, företag med låg omsättning kan välja att bli momsbefriade och behöver då inte lämna momsdeklarationer eller periodiska sammanställningar. Samtidigt får de heller inte lyfta momsen på sina utgifter eller lägga på någon utgående moms på sina utgående fakturor. För att uppfylla villkoren om momsfrihet får omsättningen (exklusive moms) inte beräknas överstiga 120 000 kr under det innevarande beskattningsåret. Omsättningen får inte heller ha överstigit 120 000 kr under något av de två senaste beskattningsåren.
Vad styr om jag kommer att betala eller få tillbaka moms från Skatteverket?
Är den sammanlagda utgående momsen större än den sammanlagda ingående momsen måste du betala in mellanskillnaden till staten. Är den sammanlagda ingående momsen större än den sammanlagda utgående momsen, t ex vid ett större inventarieköp eller om företaget går med förlust, får du tillbaka mellanskillnaden från staten.
Vilka är fördelarna med automatiserad momshantering?
Automatiserad momshantering sparar tid, minskar risken för fel och gör momsredovisningen enklare. När uppgifter hämtas direkt från bokföringen till momsrapporten minskar behovet av manuella kontroller och risken att något missas.
I Lundify hjälper momsguiden dig genom momsdeklarationen steg för steg. Programmet identifierar även felaktigt bokförd moms och kan automatisera omföringen av moms, vilket ger en tryggare och mer effektiv hantering av företagets momsredovisning.