Het nieuwe jaar staat voor de deur en dat betekent nieuwe regels en wetten die impact hebben op ondernemers en zzp’ers. In januari treden er een aantal wijzigingen in werking die invloed kunnen hebben op je inkomsten, je aftrekposten en de vergoedingen die je als werkgever aan je personeel kunt geven. Om ervoor te zorgen dat jij goed voorbereid het nieuwe jaar ingaat, zetten we een paar veranderingen op een rij.

Lagere zelfstandigenaftrek en nieuwe belastingschijven voor zzp’ers

Voor zzp’ers in Nederland gaat er het nodige veranderen op fiscaal gebied. De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd – een verandering waar we niet omheen kunnen. Vanaf 2025 kun je als zelfstandige €2.470 per jaar aftrekken, tegenover €3.750 in 2024. Deze verlaging maakt deel uit van de inspanning van de overheid om een gelijker speelveld te creëren tussen zelfstandigen en werknemers. De boodschap is duidelijk: zelfstandig zijn wordt iets minder fiscaal voordelig.

Ook de MKB-winstvrijstelling wordt aangepast. Deze daalt van 13,31% naar 12,7%. Deze wijziging betekent dat zelfstandigen en kleine ondernemers minder van hun winst belastingvrij kunnen stellen, waardoor er uiteindelijk iets meer belasting betaald moet worden over de winst.

Daarnaast verandert de structuur van de inkomstenbelasting in box 1, die nu uit drie in plaats van twee schijven bestaat:

Schijf 1: Tot €38.441 betaal je 35,82% belasting – een lager tarief dan in 2024.

Schijf 2: Tussen €38.441 en €76.817 ligt het tarief op 37,48%, iets hoger dan voorheen.

Schijf 3: Voor inkomens boven de €76.817 blijft het belastingtarief ongewijzigd op 49,5%.

Deze aanpassing zorgt ervoor dat lagere inkomens profiteren van het lagere tarief in schijf 1. Voor de middeninkomens kan dit een lichte stijging betekenen, vooral door de introductie van de extra schijf. Ook in box 2 wordt er een kleine aanpassing doorgevoerd: het hoogste tarief gaat van 33% naar 31%, wat geldt voor inkomen uit aanmerkelijk belang vanaf €67.804.

Thuiswerkvergoeding stijgt licht, Reiskostenvergoeding blijft gelijk

Werk je met personeel? Dan is dit voor jou: vanaf 2025 mag je medewerkers een thuiswerkvergoeding geven van maximaal €2,40 per dag. Dit is een kleine verhoging van 5 cent ten opzichte van 2024, bedoeld om de extra kosten voor elektriciteit, water en andere benodigdheden voor thuiswerken te dekken. Let op: de thuiswerkvergoeding is belastingvrij, wat het aantrekkelijk maakt om dit te benutten als je medewerkers (gedeeltelijk) thuis werken.

De reiskostenvergoeding blijft in 2025 gelijk op €0,23 per kilometer, hetzelfde als in 2024. Wel moet je als werkgever kiezen tussen de thuiswerkvergoeding en de reiskostenvergoeding voor de loonbelasting. Beide tegelijk verstrekken, dat mag niet. Dit vraagt om een strategische keuze voor een optimale vergoeding die past bij jouw personeelssituatie.

Belastingveranderingen voor Ondernemers met personeel

Voor ondernemers met personeel gaan er ook een paar veranderingen in de belastingen gelden die extra aandacht vragen. Zo stijgt de Werkhervattingskas-premie (Whk-premie), die bedoeld is om werkgevers financieel te ondersteunen bij ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid van werknemers, van 1,22% naar 1,25%. Het kan een flinke kostenpost zijn, dus het is slim om je Whk-beschikking te laten checken door een specialist – daarmee voorkom je onnodige uitgaven en kun je wellicht besparen.

Verder is de arbeidskorting verhoogd naar een maximum van €5.599, een lichte stijging vergeleken met de €5.532 in 2024. Daar tegenover staat een verlaging van de algemene heffingskorting (AHK) met €335, wat neerkomt op een maximale AHK van €3.027. Deze wijziging kan een negatieve impact hebben op de netto inkomsten van medewerkers met een lager inkomen.

Het kabinet geeft het midden- en kleinbedrijf (MKB) wat extra ademruimte met een reeks lastenverlichtingen. Zo blijft de mogelijkheid om eigen aandelen in te kopen behouden, wat voor sommige bedrijven een belangrijke keuzevrijheid biedt.

Hoe ga jij met de wijzigingen om?

Deze wetswijzigingen laten zien dat 2025 een jaar vol fiscale aanpassingen wordt. Voor zzp’ers betekent dit mogelijk een heroverweging van hun tarieven, en voor werkgevers vraagt het om slimme keuzes rondom vergoedingen en het belastingplan voor het personeel. Zie jij door de bomen het bos niet meer? Bekijk dan eens onze alles-in-een-boekhoudsoftware KING Finance, en vereenvoudig jouw boekhouding zodat jij tijd overhoud voor wat écht belangrijk is; ondernemen.

Ontdek alles over KING Finance op onze website of lees alles terug in onze brochure.