Je doet maandelijks de btw-aangifte voor vijf bv’s van één klant. Steeds weer dezelfde interne facturen, dezelfde correcties en dezelfde twijfel: klopt alles wel?

Een fiscale eenheid kan het proces voor de btw een stuk simpeler maken: één aangifte in plaats van vijf, zonder btw op interne facturen. Maar het is geen vinkje dat je zomaar aanzet. In deze blog lees je wat een fiscale eenheid inhoudt voor de btw, wanneer het slim is om ermee te werken en waarom automatisering hier het verschil maakt.

Wat is een fiscale eenheid voor de btw?

Eén btw-plichtige, meerdere bv’s

Een fiscale eenheid voor de btw betekent dat meerdere ondernemingen samen één btw-plichtige vormen. Voor de omzetbelasting doe je dan één gezamenlijke aangifte, in plaats van voor elke bv afzonderlijk. Dat scheelt tijd, voorkomt dubbel werk en beperkt de kans op fouten.

Waarom bestaat deze fiscale eenheid regeling?

De fiscale eenheid is er om de werkdag van ondernemers en accountants makkelijker te maken. Denk aan organisaties met een holding en meerdere werkmaatschappijen. Iedere interne factuur moet je weer handmatig wegwerken in de btw. Kies je voor één gezamenlijke aangifte als fiscale eenheid, dan is dat niet meer nodig. Dat geeft rust, overzicht en ruimte.

Geen juridische fusie

Een fiscale eenheid gaat alleen over de btw – niet over eigendom of juridische structuur. De entiteiten blijven dus zelfstandig bestaan. Er is geen sprake van een fusie, overname of wijziging in de vennootschappen zelf. Het is puur een fiscale regeling, bedoeld voor overzicht en eenvoud in de aangifte omzetbelasting.

Voorwaarden fiscale eenheid en btw, waar moet je op letten?

Voorwaarden en aanvraag: wanneer mag het?

Een fiscale eenheid voor de btw is niet iets wat je zomaar toepast. De Belastingdienst stelt duidelijke voorwaarden waaraan je moet voldoen:

  • De ondernemingen moeten financieel, economisch en organisatorisch met elkaar verbonden zijn.
  • Ze moeten ieder ondernemer zijn voor de btw (btw-plichtig).
  • De onderneming moet een rechtsvorm hebben die de Belastingdienst toestaat voor een fiscale eenheid (minstens één bv, cv, stichting of vereniging moet deel uitmaken van de fiscale eenheid).
  • Ze moeten gevestigd zijn in Nederland. Dit betekent dat de hoofdvestiging van de bedrijven in Nederland moet zijn. Een fiscale eenheid kan niet gevormd worden door buitenlandse vestigingen, behalve als er een vaste inrichting in Nederland is.

Je kunt een fiscale eenheid aanvragen bij de Belastingdienst met een schriftelijk verzoek. Vermeld de btw-nummers van de ondernemingen, leg uit hoe de ondernemingen financieel, economisch en organisatorisch met elkaar verbonden zijn en geef aan vanaf wanneer je de fiscale eenheid wilt laten ingaan.

Met terugwerkende kracht mag ook, zolang je kunt aantonen dat je klant toen al aan de voorwaarden voldeed. Wordt het verzoek afgewezen of pas je het zonder goedkeuring toe? Dan loop je risico op naheffingen of correcties. Niet ideaal dus.

In de praktijk: waar gaat het goed (of fout)?

Heb je een klant met een holding en een paar werkmaatschappijen die elkaar intern factureren? Dan is de kans groot dat een fiscale eenheid voor de btw een slimme zet is.

Toch zien we dat het in de praktijk vaak misloopt door onduidelijkheid. Denk aan twee bv’s met dezelfde eigenaar, maar zonder echte samenwerking of gedeelde aansturing. Geen fiscale eenheid dus — en dan is het fijn als je daar vooraf helderheid over hebt.

Waar het vaak misgaat:

  • Ervan uitgaan dat een gezamenlijke eigenaar automatisch voldoende is.
  • De fiscale eenheid toepassen zonder officiële goedkeuring.
  • Niet periodiek toetsen of de situatie nog klopt.

Door duidelijke afspraken te maken en gestructureerd te werken binnen je boekhoudsoftware, voorkom je dat je tegen dit soort fouten aanloopt.

Aandachtspunten, valkuilen en nadelen

Hoofdelijke aansprakelijkheid

Binnen een fiscale eenheid draag je samen de verantwoordelijkheid voor de btw. Gaat het bij een bv mis, dan komen de anderen dus ook in de problemen. Om verrassingen te voorkomen, is het belangrijk om vooraf te weten waar je aan begint.

Interne leveringen bij einde fiscale eenheid

Wordt de eenheid beëindigd? Dan kunnen interne leveringen alsnog btw-plichtig worden. Dit wordt vaak over het hoofd gezien en kan voor vervelende naheffingen zorgen.

Fusie of wijziging in de structuur

Bij een fusie binnen een fiscale eenheid, splitsing of overname kan de fiscale eenheid stilletjes vervallen. Vaak merkt niemand het meteen, tot het fout gaat bij de aangifte. Het is dus goed om dit soort wijzigingen scherp in de gaten te houden.

De kracht van fiscale eenheid – vooral als je het automatiseert

Eén aangifte voor de hele groep

Werk je met meerdere bv’s van één klant? Met een fiscale eenheid doe je niet langer meerdere losse btw aangiftes, maar gewoon één gezamenlijke btw aangifte voor je fiscale eenheid. Dat scheelt tijd, voorkomt fouten en maakt de controle overzichtelijker. Zeker als je veel intern doorbelast.

Geen btw meer op interne facturen

Binnen de fiscale eenheid is er geen btw meer nodig op onderlinge leveringen en diensten. Je hoeft dus minder handmatige correcties door te voeren en minder uit te leggen achteraf aan je klant of aan de Belastingdienst.

Minder risico door automatisering

Zonder automatisering moet je boekingen uit verschillende administraties handmatig optellen, afstemmen en controleren. Dat is foutgevoelig, zeker als de structuur complex is. Met slimme boekhoudsoftware worden die stappen automatisch uitgevoerd. Dit zorgt voor een snelle, betrouwbare aangifte van je omzetbelasting zonder eindeloze controles.

Benieuwd hoe de fiscale eenheid eruit ziet in de praktijk?

Ons boekhoudpakket is ontworpen met een unieke module die het volledige proces van een fiscale eenheid ondersteunt — van samenvoegen tot elektronische aangifte. Wil je meer weten hoe onze software er in de praktijk uitziet? Je leest hoe Ard Laan de btw voor de fiscale eenheid intern toepast in onze praktijkblog fiscale eenheid btw module.

Rekening courant boekhouden (btw r/c)

Wat is btw r/c boekhouden?

Als je werkt met een fiscale eenheid, doe je één gezamenlijke aangifte – maar de boekhouding zelf blijft gescheiden per bv. Om dan toch overzicht te houden over de onderlinge btw-verrekeningen, gebruik je een btw-rekening courant. Dat heet ‘btw r/c boekhouden’. Deze methode zorgt ervoor dat interne posten automatisch correct worden verwerkt, zonder handmatig gepuzzel.

Minder correcties, meer grip

Zonder btw r/c moeten verschillen tussen administraties handmatig worden rechtgetrokken. Dat kost tijd en vergroot de kans op fouten. Met een btw-rekening courant zie je per entiteit direct welke posten intern zijn verrekend. Afwijkingen vallen sneller op — en zijn eenvoudiger op te lossen.

De grootste voordelen op een rijtje:

  • Duidelijkheid in je interne verrekening.
  • Minder risico op btw-mismatches.
  • Betere onderbouwing bij controle of audit.

Met slimme boekhoudsoftware kun je dit automatisch verwerken. Waar je in andere pakketten moet knutselen met handmatige memoriaalboekingen, ondersteunt dit boekhoudpakket btw r/c boekhouden volledig automatisch. Zodra je aangifte doet als fiscale eenheid, wordt de interne btw direct goed verwerkt. Zo houdt je controle — zonder extra werk.

KING Accountancy: jouw shortcut naar simpeler boekhouden

Werk je voor klanten met meerdere bv’s, veel interne facturen en aparte administraties? Dan weet je hoe foutgevoelig btw-aangiftes kunnen worden als je alles handmatig bij elkaar moet rapen. Met de combinatie van fiscale eenheid btw én slimme automatisering, houd je als accountant grip én bespaar je tijd.

KING Accountancy biedt alles wat je nodig hebt:

  • Automatische btw-verwerking voor de hele groep.
  • Volledige ondersteuning voor btw r/c boekhouden.
  • Eén dashboard voor overzicht en controle.
  • En live samenwerking met je klant via de KING Live app.

Klaar om slimmer te werken? Bekijk wat onze online boekhoudsoftware voor jou kan betekenen.