{"id":11725,"date":"2026-04-05T08:47:00","date_gmt":"2026-04-05T06:47:00","guid":{"rendered":"https:\/\/bjornlunden.com\/kennisbank\/blogs\/skatt-i-enskild-firma-en-snabbgenomgang\/"},"modified":"2026-05-18T07:08:27","modified_gmt":"2026-05-18T05:08:27","slug":"skatt-i-enskild-firma-en-snabbgenomgang","status":"publish","type":"blogs","link":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/skatt-i-enskild-firma-en-snabbgenomgang\/","title":{"rendered":"Skatt i enskild firma \u2013 en snabbgenomg\u00e5ng"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>I den h\u00e4r artikeln tittar vi p\u00e5 skattereglerna f\u00f6r enskild firma, dvs vilken skatt du betalar som enskild n\u00e4ringsidkare, och tipsar om \u00e5tg\u00e4rder f\u00f6r att s\u00e4nka skatten.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>All din enskilda n\u00e4ringsverksamhet betraktas som en och samma verksamhet. Detta betyder att \u00f6verskott och underskott fr\u00e5n olika verksamheter automatiskt kvittas mot varandra b\u00e5de n\u00e4r det g\u00e4ller skatten och socialavgifterna.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Inkomstskatt + egenavgifter<\/h5>\n\n\n\n<p>F\u00f6rutom inkomstskatt betalar enskilda n\u00e4ringsidkare \u00e4ven egen\u00adavgifter eller l\u00f6neskatt p\u00e5 den skattem\u00e4ssiga vinsten. Du som har aktiv* n\u00e4ringsverksamhet betalar egenavgifter (inkomst\u00e5r 2026 nedan), medan passiva n\u00e4ringsidkare betalar l\u00f6neskatt med 24,26%.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Normal niv\u00e5 = 28,97%<\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"background-color: transparent;\">F\u00f6dda 1937 och tidigare = 0% <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"background-color: transparent;\">F\u00f6dda 1938\u20131958 = 10,21% <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"background-color: transparent;\">F\u00f6dda 1959 eller senare vid uttag av hel \u00e5lderspension hela \u00e5ret = 10,21%<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><em>*\u2002Med aktiv n\u00e4ringsverksamhet menas att du utf\u00f6r minst en tredjedels \u00e5rsarbetstid, ca&nbsp;500 timmar, i f\u00f6retaget eller att verksamheten huvudsakligen baseras p\u00e5 din egen arbetsinsats. I annat fall bedriver du passiv n\u00e4ringsverksamhet.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"font-weight-bold\">T\u00e4nk p\u00e5&#8230;<\/span><\/h6>\n\n\n\n<p>Det \u00e4r den skattem\u00e4ssiga vinsten du betalar inkomstskatt och egenavgifter p\u00e5. M\u00e5nga tror att man betalar skatt p\u00e5 de pengar man tar ut ur f\u00f6retaget men s\u00e5 \u00e4r det allts\u00e5 inte.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Inkomstskatt i enskild firma<\/h5>\n\n\n\n<p>P\u00e5 den skattem\u00e4ssiga vinsten betalar du inkomstskatt.<\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">P\u00e5 inkomster upp till brytpunkten (643 100 kr inkomst\u00e5ret 2025 och 660 400 kr inkomst\u00e5ret 2026) betalar du kommunal inkomstskatt. Den kommunala inkomst\u00adskatten \u00e4r proportionell, dvs den utg\u00e5r med samma procentuella andel oavsett inkomstens storlek. Skattesatsen varierar mellan kommunerna, genomsnitt i landet \u00e4r ca 31,5%.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">Inkomster som \u00f6verstiger brytpunkten bel\u00e4ggs \u00e4ven med 20% statlig inkomstskatt.&nbsp;<\/span><\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><a class=\"strong-link\" title=\"Bj\u00f6rn Lund\u00e9n Bokf\u00f6ring\" href=\"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/redovisning\/bl-total\/\"><strong>Med&nbsp;Lundify&nbsp;sk\u00f6ter du f\u00f6retagets bokf\u00f6ring, fakturering och betalningar smidigt p\u00e5 webben och i mobilen. Prova gratis i 30 dagar!<\/strong><\/a><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Beskattningsbar vinst<\/h5>\n\n\n\n<p>Hur stor den skattem\u00e4ssiga vinsten blir p\u00e5verkas av reglerna om periodiseringsfond, r\u00e4ntef\u00f6rdelning och expansionsfond.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Periodiseringsfonder<\/h5>\n\n\n\n<p>Tekniken med periodiseringsfonder kan beskrivas s\u00e5 h\u00e4r. Varje \u00e5r f\u00e5r du dra av 30% av inkomsten fr\u00e5n din enskilda firma. Avdraget ska \u00e5terf\u00f6ras till beskattning senast efter sex \u00e5r. Reglerna om periodiseringsfond ger dig allts\u00e5 m\u00f6jlighet till en rej\u00e4l skattekredit (men gl\u00f6m inte att de avsatta medlen senare ska skattas fram).<\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">Varje beskattnings\u00e5rs avs\u00e4ttning till periodiseringsfond bildar en egen fond. Du kan ha h\u00f6gst sex \u00e5rs fonder en viss tidpunkt.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">Aktiebolag och andra juridiska personer beskattas f\u00f6r en schablonr\u00e4nta ber\u00e4knad p\u00e5 gjorda avs\u00e4ttningar till periodiseringsfonder. Enskilda n\u00e4ringsidkare beskattas dock inte.<\/span><\/p>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"font-weight-bold\">T\u00e4nk p\u00e5&#8230;<\/span><\/h6>\n\n\n\n<p>Genom att ha kontroll p\u00e5 dina periodiseringsfonder och l\u00f6sa upp dem vid r\u00e4tt tidpunkt kan du j\u00e4mna ut resultatet mellan \u00e5ren och d\u00e4rigenom s\u00e4nka dina skattekostnader.<\/p>\n\n\n\n<p>Du b\u00f6r vid avs\u00e4ttning till periodiseringsfond \u00e4ven t\u00e4nka p\u00e5 vilket resultat (\u00f6verskott) du vill skatta f\u00f6r. G\u00f6r du stora avs\u00e4ttningar p\u00e5verkar det din pensionsgrundande inkomst.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Positiv r\u00e4ntef\u00f6rdelning<\/h5>\n\n\n\n<p>N\u00e4r du r\u00e4knar ut vinsten fr\u00e5n din enskilda firma f\u00e5r du dra av en schablonm\u00e4ssigt ber\u00e4knad r\u00e4nta p\u00e5 ett underlag som i princip \u00e4r det egna kapitalet i verksamheten, dvs tillg\u00e5ngarna minus skulderna.<\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">Detta minskar b\u00e5de din inkomstskatt och dina egenavgifter. Ist\u00e4llet skattar du f\u00f6r samma belopp i kapital med bara 30% skatt. Detta kallas positiv r\u00e4ntef\u00f6rdelning.<\/span><\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Negativ r\u00e4ntef\u00f6rdelning<\/h5>\n\n\n\n<p>Om kapitalunderlaget i verksamheten \u00e4r negativt m\u00e5ste du ta upp ett r\u00e4ntef\u00f6rdelningsbelopp som inkomst i n\u00e4ringsverksamheten. Samma belopp f\u00e5r du dra av i kapital vilket ger en skattereduktion p\u00e5 30%. Detta kallas negativ r\u00e4ntef\u00f6rdelning. Systemet har inf\u00f6rts f\u00f6r att du inte ska kunna dra av r\u00e4ntor p\u00e5 privata l\u00e5n i n\u00e4ringsverksamheten och p\u00e5 s\u00e5 s\u00e4tt f\u00e5 en mycket st\u00f6rre avdragseffekt.<\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">L\u00e4s mer i&nbsp;<\/span><a class=\"file bjornlunden.se\/foretagskunskap\/rantefordelning__7875\" title=\"R\u00e4ntef\u00f6rdelning\" href=\"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/rantefordelning-sa-funkar-det\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">artikeln om r\u00e4ntef\u00f6rdelning<\/a><a class=\"file bjornlunden.se\/foretagskunskap\/rantefordelning__7875\" title=\"R\u00e4ntef\u00f6rdelning\" href=\"https:\/\/www.bjornlunden.se\/foretagskunskap\/rantefordelning__7875\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"background-color: transparent;\">.<\/span><\/a><\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Expansionsfond<\/h5>\n\n\n\n<p>Genom systemet med&nbsp;expansionsfond&nbsp;f\u00e5r du som \u00e4r enskild n\u00e4ringsidkare m\u00f6jlighet att fondera (spara) vinster i n\u00e4ringsverksamheten. De fonderade vinsterna enkelbeskattas och kan \u00e5terinvesteras i verksamheten utan ytterligare beskattning.<\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">N\u00e4r du deklarerar n\u00e4ringsverksamhet f\u00e5r du dra av \u00f6kningen av posten expansionsfond i din deklaration. P\u00e5 detta betalar du en s\u00e4rskild skatt som kallas statlig expansionsfondsskatt. Skattesatsen \u00e4r 22%.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">P\u00e5 avs\u00e4ttningar till expansionsfond betalar du inte egenavgifter eller l\u00f6neskatt. Beloppet \u00e4r varken sjukpenninggrundande eller pensionsgrundande.<\/span><\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">\u00c5terf\u00f6ring av expansionsfond<\/h5>\n\n\n\n<p>N\u00e4r du \u00e5terf\u00f6r din expansionsfond tar du upp \u00e5terf\u00f6ringen som int\u00e4kt av n\u00e4ringsverksamhet. \u00c4r du aktiv i n\u00e4ringsverksamheten m\u00e5ste du betala egenavgifter p\u00e5 \u00e5terf\u00f6ringen och f\u00e5r pensionsgrundandeinkomst. \u00c4r du passiv i n\u00e4ringsverksam\u00adheten m\u00e5ste du betala l\u00f6neskatt p\u00e5 \u00e5ter\u00adf\u00f6ringen.<\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"background-color: transparent;\">N\u00e4r expansionsfonden \u00e5terf\u00f6rs f\u00e5r du tillbaka 22% expansionsfondsskatt p\u00e5 minskningen.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p>P\u00e5 \u00e5terf\u00f6ringen av expansionsfonden blir skatt och egenavgifter d\u00e4rmed i praktiken ca 44% (66\u201322), 40% (62\u201322) eller 28% (50\u201322) beroende p\u00e5 om du \u00e4r h\u00f6g- eller l\u00e5ginkomsttagare.<\/p>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"font-weight-bold\">T\u00e4nk p\u00e5&#8230;<\/span><\/h6>\n\n\n\n<p>\u00c5terf\u00f6rs expansionsfonden ett f\u00f6rlust\u00e5r och det inte uppkommer n\u00e5gon inkomst, \u00e4r \u00e5terf\u00f6ringen \u201dskattefri\u201d och du f\u00e5r tillbaka expansionsfondsskatten. Det kan allts\u00e5 vara en god id\u00e9 att p\u00e5 detta s\u00e4tt minska expansionsfonden vid f\u00f6rlust\u00e5r eller n\u00e4r inkomsten hamnar under brytpunkten f\u00f6r statlig inkomstskatt.<\/p>\n\n\n\n<p>L\u00e4s mer i&nbsp;<a title=\"Expansionsfond\" href=\"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/expansionsfond\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">artikeln om expansionsfond.<\/a><\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">F-skatt<\/h5>\n\n\n\n<p>Som enskild n\u00e4ringsidkare betalar du inkomstskatt och socialavgifter p\u00e5 \u00f6verskottet fr\u00e5n verksamheten i form av F-skatt.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">L\u00e4sa mer<\/h5>\n\n\n\n<p>F\u00f6r en komplett genomg\u00e5ng av skattereglerna f\u00f6r dig med enskild firma rekommenderas boken&nbsp;<a title=\"Enskild firma\" href=\"https:\/\/www.bjornlunden.se\/\/b\u00f6cker\/enskild-n\u00e4ringsverksamhet\/enskild-firma\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Enskild firma<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>I den h\u00e4r artikeln tittar vi p\u00e5 hur en enskild n\u00e4ringsverksamhet beskattas och tipsar om \u00e5tg\u00e4rder f\u00f6r att s\u00e4nka skatten.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":13090,"menu_order":0,"template":"","categories":[],"class_list":["post-11725","blogs","type-blogs","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11725","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs"}],"about":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/types\/blogs"}],"version-history":[{"count":13,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11725\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":57660,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11725\/revisions\/57660"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media\/13090"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11725"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11725"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}