{"id":11670,"date":"2026-05-04T13:47:00","date_gmt":"2026-05-04T11:47:00","guid":{"rendered":"https:\/\/bjornlunden.com\/kennisbank\/blogs\/sa-fungerar-momsen-ingaende-och-utgaende-moms\/"},"modified":"2026-06-04T13:26:27","modified_gmt":"2026-06-04T11:26:27","slug":"sa-fungerar-momsen-ingaende-och-utgaende-moms","status":"publish","type":"blogs","link":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/sa-fungerar-momsen-ingaende-och-utgaende-moms\/","title":{"rendered":"S\u00e5 fungerar momsen \u2013 ing\u00e5ende och utg\u00e5ende moms"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Moms \u00e4r en kortform f\u00f6r merv\u00e4rdesskatt och \u00e4r en oms\u00e4ttningsskatt som staten tar ut. N\u00e4r en momsbelagd vara eller tj\u00e4nst oms\u00e4tts, dvs s\u00e4ljs eller p\u00e5 n\u00e5got annat s\u00e4tt tas ut ur en n\u00e4ringsverksamhet, ska moms l\u00e4ggas p\u00e5.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Att det heter merv\u00e4rdesskatt beror p\u00e5 att det bara \u00e4r det <em>\u00f6kade v\u00e4rdet<\/em> p\u00e5 en vara eller tj\u00e4nst, merv\u00e4rdet, som ett \u00adf\u00f6retag betalar in moms p\u00e5.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Man skiljer mellan <em>ing\u00e5ende moms<\/em> och <em>utg\u00e5ende moms<\/em>.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Ing\u00e5ende och utg\u00e5ende moms<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">P\u00e5 de inkomster f\u00f6retaget har ing\u00e5r det moms. Denna moms kallas <strong>utg\u00e5ende moms<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"background-color: transparent;\">P\u00e5 de flesta utgifter f\u00f6retaget har \u00e4r det moms, s\u00e5 kallad \u00ad<strong>ing\u00e5ende moms<\/strong>.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r att l\u00e4ttare minnas vad som \u00e4r vad kan du t\u00e4nka att<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>p\u00e5 de varor f\u00f6retaget s\u00e4ljer <em>ut<\/em> \u00e4r det <em>utg\u00e5ende<\/em> moms<\/li>\n\n\n\n<li>p\u00e5 de varor f\u00f6retaget k\u00f6per <em>in<\/em> \u00e4r det <em>ing\u00e5ende<\/em> moms.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Betala eller f\u00e5 tillbaka<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c4r den sammanlagda utg\u00e5ende momsen st\u00f6rre \u00e4n den sammanlagda ing\u00e5ende momsen m\u00e5ste du betala in mellanskillnaden till staten. \u00c4r den sammanlagda ing\u00e5ende momsen st\u00f6rre \u00e4n den sammanlagda utg\u00e5ende momsen, t&nbsp;ex vid ett st\u00f6rre inventariek\u00f6p eller om f\u00f6retaget g\u00e5r med f\u00f6rlust, f\u00e5r du tillbaka mellanskill\u00adnaden fr\u00e5n staten.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Momsen ingen kostnad<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Momsen \u00e4r ingen kostnad f\u00f6r f\u00f6retag som f\u00e5r lyfta moms (i och med att man f\u00e5r tillbaka den ing\u00e5ende momsen fr\u00e5n Skatteverket), utan det \u00e4r den slutlige konsumenten som egentligen betalar hela momsen.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Redovisning och betalning<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Momsen redovisas var tredje m\u00e5nad eller m\u00e5nadsvis, om man valt det, via skattedeklarationen och betalas via skattekontot. Den som har en oms\u00e4ttning p\u00e5 h\u00f6gst 1 milj kr och EU-f\u00f6rs\u00e4ljning p\u00e5 h\u00f6gst 120&nbsp;000&nbsp;kr kan v\u00e4lja att ist\u00e4llet redovisa momsen en g\u00e5ng per \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Procentsatser<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det finns tre momsniv\u00e5er: 25%, 12% och 6%. Det mesta som \u00e4r moms\u00ad\u00adbelagt har 25% moms. P\u00e5 livsmedel, restaturangtj\u00e4nster och hotell \u00e4r det 12% moms. Resor (personbefordran), tidningar, b\u00f6cker, idrott och delar av kulturomr\u00e5det \u00e4r det 6% moms p\u00e5.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det vi pratar om h\u00e4r \u00e4r det s\u00e5 kallade momsp\u00e5l\u00e4gget eller moms\u00adsatsen, den moms som l\u00e4ggs p\u00e5 varan eller tj\u00e4nsten. Ofta vet man bara priset inklusive moms och d\u00e5 \u00e4r det bra att veta hur mycket momsen blir bakl\u00e4ngesr\u00e4knat, dvs hur stor del av totalpriset som \u00e4r moms.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Momsp\u00e5l\u00e4gg<\/td><td>Bakl\u00e4ngesmoms<\/td><\/tr><tr><td>25%<\/td><td>20,00%<\/td><\/tr><tr><td>12%<\/td><td>10,71%<\/td><\/tr><tr><td>6%<\/td><td>5,66%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong><a class=\"strong-link\" title=\"Bj\u00f6rn Lund\u00e9n Bokf\u00f6ring\" href=\"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/redovisning\/bokforingsprogram\/\">Med Lundify sk\u00f6ter du f\u00f6retagets bokf\u00f6ring och fakturering smidigt p\u00e5 webben och i mobilen. Med automatiserad momsredovisning. Prova gratis i 30 dagar.<\/a><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Momsfritt<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vissa omr\u00e5den, bl a sjukv\u00e5rd, banktj\u00e4nster och viss utbildning, \u00e4r helt momsfria. Det betyder att den som \u00e4r verksam inom ett s\u00e5dant omr\u00e5de inte beh\u00f6ver l\u00e4gga n\u00e5gon moms p\u00e5 priset, men f\u00e5r heller inte lyfta n\u00e5gon moms p\u00e5 det som k\u00f6ps in till verksamheten. Det g\u00f6r att kostnaderna blir h\u00f6gre f\u00f6r s\u00e5dana f\u00f6retag.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Att lyfta moms<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Redovisar du moms f\u00e5r du (med vissa undantag) lyfta all moms som du betalar, dvs du f\u00e5r tillbaka dessa pengar fr\u00e5n staten i samband med momsredovisningen.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Undantag fr\u00e5n r\u00e4tten att lyfta moms<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">P\u00e5 vissa utgifter f\u00e5r du inte lyfta momsen, trots att utgiften h\u00f6r till f\u00f6retaget. H\u00e4r \u00e4r de viktigaste undantagen:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De flesta f\u00f6retag f\u00e5r inte lyfta moms p\u00e5 ink\u00f6p av personbil, oavsett om den bokf\u00f6rs i n\u00e4ringsverksamheten. Undantag \u00adg\u00e4ller dock f\u00f6r taxif\u00f6retag, bilskolor m fl om bilen anv\u00e4nds \u00addirekt i den momspliktiga verksamheten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Du f\u00e5r inte lyfta n\u00e5gon moms p\u00e5 utgifter f\u00f6r byggnader och delar av byggnader som anv\u00e4nds f\u00f6r stadigvarande bostad, \u00e4ven om de \u00e4r n\u00e4ringsfastigheter.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Varuhandel med EU-l\u00e4nder<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Handel med varor inom EU r\u00e4knas inte som export och import utan som unionsintern handel.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Reglerna inneb\u00e4r att s\u00e4ljaren normalt inte l\u00e4gger p\u00e5 n\u00e5gon moms vid f\u00f6rs\u00e4ljningen utan k\u00f6paren redovisar momsen i sitt hemland i samband med momsdeklarationen. K\u00f6per du n\u00e5got fr\u00e5n ett annat EU-land deklarerar du sj\u00e4lv en \u201df\u00f6rv\u00e4rvsmoms\u201d p\u00e5 k\u00f6pet. Samtidigt lyfter du denna moms, precis som all annan \u00ading\u00e5ende moms. Har du enbart momspliktig verksamhet beh\u00f6ver du d\u00e5 inte betala n\u00e5gon moms p\u00e5 EU-f\u00f6rv\u00e4rven eftersom du samtidigt lyfter den ing\u00e5ende momsen, ett nollsummespel allts\u00e5.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r att s\u00e4ljaren inte ska beh\u00f6va l\u00e4gga p\u00e5 n\u00e5gon moms p\u00e5 sin faktura kr\u00e4vs det att han kan visa att k\u00f6paren \u00e4r en beskattningsbar person (en n\u00e4ringsidkare kan man s\u00e4ga). Enklast visar man detta genom att skriva k\u00f6parens momsregistrerings\u00adnummer (VAT-nummer) p\u00e5 fakturan.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r att slippa betala italiensk moms p\u00e5 varor f\u00f6retaget k\u00f6per d\u00e4rifr\u00e5n \u00e4r det allts\u00e5 viktigt att f\u00f6retaget uppger sitt VAT-nummer vid best\u00e4llningen: Our VATnumber is SE670703771201 (person-\/organisationsnummer + SE f\u00f6re och 01 efter).<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Export och import<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om f\u00f6retaget exporterar varor, dvs s\u00e4ljer till l\u00e4nder utanf\u00f6r EU, l\u00e4gger du inte p\u00e5 n\u00e5gon moms p\u00e5 priset, export \u00e4r allts\u00e5 momsfri. \u00adD\u00e4remot f\u00e5r du som vanligt lyfta all moms p\u00e5 de utgifter f\u00f6re\u00adtaget haft och f\u00e5 momsen \u00e5terbetalad av staten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">P\u00e5 importerade varor (och vissa tj\u00e4nster) fr\u00e5n l\u00e4nder utanf\u00f6r EU l\u00e4ggs moms p\u00e5, inte av s\u00e4ljaren, utan av k\u00f6paren om denne \u00e4r momsregistrerad och registrerad med ett EORI-nummer hos Tullverket. K\u00f6paren ber\u00e4knar d\u00e5 utg\u00e5ende moms p\u00e5 beskattningsunderlag f\u00f6r importmoms (det monet\u00e4ra tullv\u00e4rdet 1MT i normala fall) och lyfter samma belopp som ing\u00e5ende moms om ink\u00f6pet g\u00f6rs till en momspliktig verksamhet. Det blir allts\u00e5 omv\u00e4nd moms precis som vid EU-f\u00f6rv\u00e4rv av varor exempelvis. Om k\u00f6paren inte \u00e4r momsregistrerad l\u00e4gger Tullverket p\u00e5 utg\u00e5ende moms p\u00e5 importen.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">L\u00e4sa mer<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r dig som vill f\u00e5 djupare kunskaper i \u00e4mnet rekommenderar vi v\u00e5r bok&nbsp;<strong><a title=\"Moms\" href=\"https:\/\/www.bjornlunden.se\/bocker\/moms__5584\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Moms<\/a>. <\/strong>En utf\u00f6rlig och praktisk momshandledning d\u00e4r alla momsregler f\u00f6rklaras p\u00e5 ett begripligt s\u00e4tt. Finns som tryckt bok och e-bok.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>H\u00e4r f\u00e5r du en enkel f\u00f6rklaring om allt som r\u00f6r moms.<\/p>\n","protected":false},"author":32,"featured_media":40560,"menu_order":0,"template":"","categories":[],"class_list":["post-11670","blogs","type-blogs","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11670","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs"}],"about":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/types\/blogs"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/users\/32"}],"version-history":[{"count":10,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11670\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":53419,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11670\/revisions\/53419"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media\/40560"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11670"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11670"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}