{"id":11653,"date":"2026-04-28T08:26:00","date_gmt":"2026-04-28T06:26:00","guid":{"rendered":"https:\/\/bjornlunden.com\/kennisbank\/blogs\/eget-uttag-i-enskild-firma-sa-beskattas-du\/"},"modified":"2026-05-18T06:55:04","modified_gmt":"2026-05-18T04:55:04","slug":"eget-uttag-i-enskild-firma-sa-beskattas-du","status":"publish","type":"blogs","link":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/eget-uttag-i-enskild-firma-sa-beskattas-du\/","title":{"rendered":"Eget uttag i enskild firma \u2013 s\u00e5 beskattas du"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>I den h\u00e4r artikeln tittar vi p\u00e5 hur en enskild n\u00e4ringsidkares egna uttag av \u00adkontanter, varor och tj\u00e4nster hanteras skattem\u00e4ssigt. Med eget uttag menas en enskild n\u00e4ringsidkares uttag av kontanter, varor eller tj\u00e4ns\u00adter ur n\u00e4ringsverksamheten.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Som enskild n\u00e4ringsidkare \u00e4r du inte anst\u00e4lld i din egen n\u00e4ringsverksamhet och kan d\u00e4rf\u00f6r inte ta ut n\u00e5gon l\u00f6n i vanlig mening. D\u00e4rf\u00f6r ska kontanta uttag f\u00f6r \u201dl\u00f6n\u201d, pensionssparande och liknande inte redo\u00advisas som kostnader, utan som egna uttag. Egna uttag av varor och tj\u00e4nster fr\u00e5n verksamheten ska redovisas som om en f\u00f6rs\u00e4ljning gjorts till mark\u00adnadsv\u00e4rdet.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><a class=\"strong-link\" title=\"Enskild firma\" href=\"https:\/\/www.blinfo.se\/bocker\/enskild-firma__5329\">Vill du f\u00e5 full koll p\u00e5 skattereglerna f\u00f6r enskild firma och tips p\u00e5 hur du kan minska din skatt rekommenderas boken&nbsp;Enskild firma.<\/a><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Uttag av kontanter och andra likvida medel<\/h4>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><span style=\"background-color: transparent;\">Ingen l\u00f6n<\/span><\/h5>\n\n\n\n<p>Du som driver enskild firma kan inte ta ut n\u00e5gon l\u00f6n i vanlig mening. F\u00f6r det f\u00f6rsta kan du aldrig anses som anst\u00e4lld i din enskilda firma. F\u00f6r det andra beskattas du f\u00f6r verksamhetens resultat och inte f\u00f6r hur mycket pengar du tar ut.<\/p>\n\n\n\n<p>Ur skattesynpunkt \u00e4r det allts\u00e5 den skattepliktiga inkomsten som \u00e4r din l\u00f6n. De \u00e5r du i deklarationen redo\u00advisar en f\u00f6rlust har du inte n\u00e5gon skattepliktig inkomst.<\/p>\n\n\n\n<p>Om du samtidigt under detta f\u00f6rlust\u00e5r i praktiken har tagit ut en viss summa pengar ur f\u00f6retaget spelar ingen roll. Skattem\u00e4ssigt har dina uttag av kontanter inte n\u00e5got direkt samband med din skattepliktiga inkomst. D\u00e4remot finns vissa indirekta samband, som jag kommer n\u00e4rmare in p\u00e5 l\u00e4ngre fram.<\/p>\n\n\n\n<p>Om du nu k\u00e4nner att du inte riktigt f\u00f6rst\u00e5r, \u00e4r du inte ensam om det. M\u00e5nga enskilda n\u00e4ringsidkare och redovisningskonsulter samt andra som st\u00f6tt p\u00e5 f\u00f6retagsformen enskild n\u00e4ringsverksamhet, kan intyga att det kan ta l\u00e5ng tid innan man \u00adb\u00f6rjar f\u00f6rst\u00e5 systemet att skattepliktig inkomst och kontanta uttag inte har med varandra att g\u00f6ra.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Uttag = icke resultatp\u00e5verkande post<\/h5>\n\n\n\n<p>Uttag ska naturligtvis bokf\u00f6ras, men transaktionen p\u00e5verkar inte verksamhetens resultat. Det enda som h\u00e4nder \u00e4r att f\u00f6retagets lik\u00advida medel minskar, samtidigt som kontot f\u00f6r dina egna uttag \u00f6kar. Varken int\u00e4kter, kostnader eller resultat p\u00e5verkas allts\u00e5 av uttaget, dvs din skattepliktiga inkomst ber\u00f6rs inte av uttaget.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Reservera pengar f\u00f6r \u00e5rets skatt<\/h5>\n\n\n\n<p>Du f\u00e5r allts\u00e5 inte avdrag f\u00f6r de kontantuttag du g\u00f6r. Du m\u00e5ste se till att du har kvar tillr\u00e4ckligt mycket pengar f\u00f6r att kunna betala \u00e5rets skatt. Detta g\u00e4ller s\u00e4rskilt dig som betalar f\u00f6r l\u00e5g prelimin\u00e4r skatt. Vi rekommenderar att du g\u00f6r en skattekalkyl om du \u00e4r os\u00e4ker p\u00e5 hur du ligger till. L\u00e4s mer om detta nedan.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Indirekta skatteeffekter<\/h5>\n\n\n\n<p>Dina egna uttag f\u00e5r dock vissa indirekta effekter, n\u00e4mligen att f\u00f6retagets egna kapital (f\u00f6rm\u00f6genhet) minskar. N\u00e4r det egna \u00adkapitalet i f\u00f6retaget minskar f\u00e5r detta tv\u00e5 (negativa) skattem\u00e4ssiga effekter:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kapitalunderlaget f\u00f6r r\u00e4ntef\u00f6rdelning minskar.<\/li>\n\n\n\n<li>Kapitalunderlaget f\u00f6r expansionsfond minskar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Eftersom genomg\u00e5ngen av systemen med r\u00e4ntef\u00f6rdelning och expansionsfond finns i egna artiklar h\u00e4r under F\u00f6retagskunskap g\u00e5r jag h\u00e4r inte in n\u00e4rmare p\u00e5 detta.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Kalkyl p\u00e5 utrymmet f\u00f6r egna kontantuttag<\/h5>\n\n\n\n<p>Skatt och socialavgifter p\u00e5 inkomst av aktiv n\u00e4ringsverksamhet under brytpunkten, dvs ca 660 000 kr inkomst\u00e5ret 2026, \u00e4r ca 45%, och l\u00e4gre om du \u00e4r pension\u00e4r. Brytpunkten avser inkomsten efter schablonavdrag f\u00f6r egenavgifter. Schablonavdraget f\u00f6r egenavgifter \u00e4r normalt 25%. Inkomster under brytpunkten motsvarar d\u00e4rf\u00f6r f\u00f6r inkomst\u00e5ret 2026 ett \u00f6verskott i n\u00e4ringsverksamheten upp till ca 880 000 kr (660 000\/0,75).<\/p>\n\n\n\n<p>Med dessa f\u00f6ruts\u00e4ttningar kan du g\u00f6ra ett grovt \u00f6verslag p\u00e5 utrymmet f\u00f6r egna kontantuttag. Detta \u00e4r s\u00e4rskilt l\u00e4mpligt om du g\u00f6r \u00adfasta regelbundna uttag, ungef\u00e4r som en m\u00e5nadsl\u00f6n. T ex om du vill g\u00f6ra m\u00e5natliga \u00f6verf\u00f6ringar fr\u00e5n f\u00f6retagskontot till ditt privata \u00adkonto.<\/p>\n\n\n\n<p>Ovanst\u00e5ende exempel visar hur du kan g\u00f6ra ett grovt \u00f6verslag f\u00f6r att ber\u00e4kna utrymmet f\u00f6r dina egna kontantuttag. Du b\u00f6r \u00adt\u00e4nka p\u00e5 f\u00f6ljande innan du g\u00f6r din ber\u00e4kning:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Resultatet m\u00e5ste grunda sig p\u00e5 en komplett och avst\u00e4md redovisning, dvs resultatrapporten m\u00e5ste vara korrekt.<\/li>\n\n\n\n<li>Tillkommande poster i inkomstdeklarationen bokf\u00f6rs inte i enskild&nbsp;firma, t&nbsp;ex \u00e5terf\u00f6rda inte avdragsgilla utgifter, pensionssparande och l\u00f6ne\u00adskatt, r\u00e4ntef\u00f6rdelning, periodiseringsfond, expansionsfond osv.<\/li>\n\n\n\n<li>Ingen h\u00e4nsyn tas till ov\u00e4ntade inkomster eller utgifter.<\/li>\n\n\n\n<li>Om du redovisar hel\u00e5rsmoms, ska den prelimin\u00e4ra skatten \u00e4ven t\u00e4cka denna.<\/li>\n\n\n\n<li>Din prelimin\u00e4ra skatt b\u00f6r \u00e4ven t\u00e4cka in fastighetsskatt och&nbsp; fastighetsavgift om du har en n\u00e4ringsfastighet.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Uttag av varor och tj\u00e4nster (naturauttag)<\/h4>\n\n\n\n<p>Det \u00e4r inte bara s\u00e5dant som du f\u00e5r betalt f\u00f6r som ska tas upp som inkomst i inkomstdeklarationen. Som inkomst ska du \u00e4ven \u00adredovisa vad du som f\u00f6retagare har tagit ut som f\u00f6rm\u00e5n ur n\u00e4ringsverksamheten f\u00f6r din eller din familjs personliga del. V\u00e4rdet av de uttagen tar du upp som inkomst, under f\u00f6ruts\u00e4ttning att du skulle ha skattat f\u00f6r inkomsten om du i st\u00e4llet hade s\u00e5lt det du tagit ut.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c4ven s\u00e5dant som du tar ut som g\u00e5vor till sl\u00e4ktingar, v\u00e4nner, v\u00e4lg\u00f6rande \u00e4ndam\u00e5l mm r\u00e4knas som egna uttag. Likas\u00e5 s\u00e5dant som du anv\u00e4nder som bytes\u00advaluta vid byte av varor och tj\u00e4nster. Om du byter till dig n\u00e5got som \u00e4r avdragsgillt som driftskostnad i n\u00e4ringsverksamheten ska du redovisa transaktionen som tv\u00e5 separata aff\u00e4rer \u2013 en f\u00f6rs\u00e4ljning och ett k\u00f6p.<\/p>\n\n\n\n<p>H\u00e4r tittar vi p\u00e5 vad som g\u00e4ller f\u00f6r<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Uttag av livsmedel fr\u00e5n egen butik.<\/li>\n\n\n\n<li>Uttag av egna tj\u00e4nster.<\/li>\n\n\n\n<li>Telefon.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Bilf\u00f6rm\u00e5n kan du l\u00e4sa om i artikeln <a href=\"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/bilforman-och-formansvarde-sa-raknar-du\/\">Bilf\u00f6rm\u00e5n och f\u00f6rm\u00e5nsv\u00e4rde \u2013 s\u00e5 r\u00e4knar du<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Metod f\u00f6r beskattning<\/h5>\n\n\n\n<p>Om du f\u00e5r f\u00f6rm\u00e5ner fr\u00e5n ett eget aktiebolag eller fr\u00e5n ett f\u00f6retag d\u00e4r du \u00e4r anst\u00e4lld, tar du upp f\u00f6rm\u00e5nsv\u00e4rdet i inkomstslaget tj\u00e4nst. Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter p\u00e5 v\u00e4rdet.<\/p>\n\n\n\n<p>I enskild n\u00e4ringsverksamhet \u00e4r tekniken en annan. V\u00e4rdet av f\u00f6rm\u00e5nen redovisas som en int\u00e4kt (eller alternativt en kostnadsminskning) direkt i n\u00e4ringsverksamheten. F\u00f6rm\u00e5nen \u00f6kar vinsten eller minskar f\u00f6rlusten i n\u00e4ringsverksamheten.<\/p>\n\n\n\n<p>Om f\u00f6retaget g\u00e5r med f\u00f6rlust blir det varken skatt eller socialavgifter p\u00e5 f\u00f6rm\u00e5nsv\u00e4rdet, men underskottet minskar p\u00e5 grund av f\u00f6r\u00adm\u00e5ns\u00adv\u00e4rdet vilket g\u00f6r att du f\u00e5r ett l\u00e4gre underskott att kvitta mot framtida \u00f6verskott. Om f\u00f6retaget st\u00e4ndigt g\u00e5r med f\u00f6rlust, kan det l\u00f6na sig att ha \u201dtj\u00e4nstebil\u201d, eftersom bilf\u00f6rm\u00e5nen blir \u201dskattefri\u201d.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><a href=\"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/redovisning\/bokforingsprogram\/\"><strong>Med Lundify sk\u00f6ter du f\u00f6retagets bokf\u00f6ring, fakturering och betalningar smidigt p\u00e5 webben och i mobilen. Prova gratis i 30 dagar!<\/strong><\/a><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Uttag av livsmedel fr\u00e5n egen butik<\/h5>\n\n\n\n<p>Egen f\u00f6rbrukning av varor fr\u00e5n den egna butiken tas upp till beskattning till marknads\u00adv\u00e4rdet. I de flesta fall kan du g\u00e5 efter vad du \u00adskulle ha f\u00e5tt om du i st\u00e4llet hade s\u00e5lt varorna.<\/p>\n\n\n\n<p>Skatteverket ger ut en sammanst\u00e4llning \u00f6ver uttagsv\u00e4rden inom livsmedelsbranschen, som kan anv\u00e4ndas f\u00f6r ber\u00e4kning av dina uttag. Den grundar sig p\u00e5 statistik fr\u00e5n Statistiska Central\u00adbyr\u00e5n (SCB) och anv\u00e4nds av Skatteverket f\u00f6r att bed\u00f6ma om de bokf\u00f6rda uttagen \u00e4r rimliga.<\/p>\n\n\n\n<p>Enligt bokf\u00f6ringslagen ska du l\u00f6pande bokf\u00f6ra alla aff\u00e4rsh\u00e4ndelser i verksamheten. Hit h\u00f6r ocks\u00e5 uttag ur verksamheten av varor och annat. Skatteverket godtar inte att du p\u00e5st\u00e5r att du betalat alla dina uttag ur butiken kontant i kassan som vilken kund som helst. Du m\u00e5ste i s\u00e5 fall ha en speciell bok d\u00e4r du varje dag skriver upp vad du sj\u00e4lv har tagit ut.<\/p>\n\n\n\n<p>Om du p\u00e5st\u00e5r att du enbart \u00e4tit livsmedel som passerat b\u00e4st\u00ad f\u00f6re-\u00addatum eller tagit ut skadade varor, minskar detta inte det skattepliktiga beloppet.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Uttag av egna tj\u00e4nster<\/h5>\n\n\n\n<p>Som f\u00f6retagare kan du bli beskattad f\u00f6r tj\u00e4nster som f\u00f6retaget utf\u00f6rt \u00e5t dig personligen. I f\u00f6rsta hand g\u00e4ller detta om du har <em>anst\u00e4llda <\/em>som du l\u00e5ter g\u00f6ra privata tj\u00e4nster \u00e5t dig.<\/p>\n\n\n\n<p>Om du d\u00e4remot sj\u00e4lv f\u00f6r egen r\u00e4kning anv\u00e4nder samma yrkes\u00adkunnande som du anv\u00e4nder i f\u00f6retaget, blir det normalt ingen beskattning.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><span style=\"color: #000000;\">En redovisningskonsult som g\u00f6r sin egen inkomstdeklaration, en fris\u00f6r som klipper sig sj\u00e4lv eller en m\u00e5lare som m\u00e5lar sin egen bostad \u00adbeskattas inte f\u00f6r dessa tj\u00e4nster som uttag. Material som tas ut ur f\u00f6re\u00adtaget i samband med s\u00e5dant arbete, ska naturligtvis uttagsbeskattas.<\/span><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Du beh\u00f6ver heller inte skatta f\u00f6r n\u00e5gon f\u00f6rm\u00e5n om du gratis g\u00f6r \u00adlikadana arbeten \u00e5t andra. Om du d\u00e4remot byter till dig n\u00e5gon vara eller tj\u00e4nst (som inte \u00e4r avdragsgill) mot ditt eget arbete blir det beskattning. D\u00e5 gjorde du ju inte tj\u00e4nsten gratis.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Privat nyttjande<\/h5>\n\n\n\n<p>Om du i stor omfattning anv\u00e4nder f\u00f6retagets maskiner eller annan utrustning f\u00f6r privata \u00e4ndam\u00e5l blir du beskattad f\u00f6r detta som uttag. V\u00e4rdet blir d\u00e5 marknadsv\u00e4rdet, dvs vad det skulle kosta att hyra motsvarande utrustning p\u00e5 annat h\u00e5ll. F\u00f6r bilar finns speciella regler.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Bostadsf\u00f6rm\u00e5n<\/h5>\n\n\n\n<p>Om du bor i din n\u00e4ringsfastighet m\u00e5ste du ta upp v\u00e4rdet av bostads\u00adf\u00f6rm\u00e5nen som en int\u00e4kt i n\u00e4ringsverksamheten. V\u00e4rderingen g\u00f6rs till marknadspris efter kvadratmeter bostads\u00adyta, dvs hyran f\u00f6r en motsvarande bostad.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Moms p\u00e5 egna uttag<\/h5>\n\n\n\n<p>Momsen p\u00e5 de egna uttagen r\u00e4knas p\u00e5 anskaffningsv\u00e4rdet, allts\u00e5 inte p\u00e5 marknadsv\u00e4rdet, vilket \u00e4r utg\u00e5ngspunkten f\u00f6r inkomst\u00adbeskattningen. Skulle dock anskaffningsv\u00e4rdet vara h\u00f6gre \u00e4n marknadsv\u00e4rdet, f\u00e5r du g\u00e5 efter marknadsv\u00e4rdet.<\/p>\n\n\n\n<p>Vid ink\u00f6p av varor och tj\u00e4nster som inte h\u00f6r till verksamheten utan \u00e4r av\u00adsedda f\u00f6r de anst\u00e4lldas eller din egen privata konsumtion f\u00e5r \u00admomsen inte lyftas och det blir d\u00e5 inte heller aktuellt att redovisa moms vid uttaget\/ f\u00f6rs\u00e4ljningen.<\/p>\n\n\n\n<p>Detsamma g\u00e4ller personbilar, som \u00e4r s\u00e4rreglerade i momsh\u00e4nseende. Har bolaget inte f\u00e5tt lyfta moms p\u00e5 en personbil p\u00e5 grund av s\u00e4rregleringen, blir det inte heller n\u00e5gon moms vid uttaget.<\/p>\n\n\n\n<p>Om du k\u00f6per n\u00e5got fr\u00e5n n\u00e5gon som inte redovisar moms, f\u00e5r f\u00f6retaget (f\u00f6rst\u00e5s) inte lyfta n\u00e5gon moms. Det kan vara fr\u00e5n<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>en privatperson<\/li>\n\n\n\n<li>en ideell f\u00f6rening som har begr\u00e4nsad skattskyldighet (\u201dskatte\u00adbefriad\u201d)<\/li>\n\n\n\n<li>ett f\u00f6retag som bedriver momsfri verksamhet, exempelvis v\u00e5rd.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>\u00c4nd\u00e5 ska du l\u00e4gga p\u00e5 moms n\u00e4r en s\u00e5dan tillg\u00e5ng s\u00e4ljs. Likas\u00e5 vid uttag.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Med eget uttag menas en enskild n\u00e4ringsidkares egna uttag av \u00adkontanter, varor och tj\u00e4nster. H\u00e4r tittar vi p\u00e5 hur det hanteras skattem\u00e4ssigt.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":15211,"menu_order":0,"template":"","categories":[],"class_list":["post-11653","blogs","type-blogs","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11653","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs"}],"about":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/types\/blogs"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11653\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":57633,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11653\/revisions\/57633"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media\/15211"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11653"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11653"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}