{"id":11639,"date":"2025-12-08T07:08:00","date_gmt":"2025-12-08T06:08:00","guid":{"rendered":"https:\/\/bjornlunden.com\/kennisbank\/blogs\/skatteplanering-infor-nyar-ta-del-av-vara-tips\/"},"modified":"2026-06-04T13:17:55","modified_gmt":"2026-06-04T11:17:55","slug":"skatteplanering-infor-nyar-ta-del-av-vara-tips","status":"publish","type":"blogs","link":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/skatteplanering-infor-nyar-ta-del-av-vara-tips\/","title":{"rendered":"Skatteplanering inf\u00f6r ny\u00e5r \u2013 ta del av v\u00e5ra tips"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>F\u00f6r dig som vill planera din skatt f\u00f6r beskattnings\u00e5ret 2025 finns en hel del att t\u00e4nka p\u00e5. I den h\u00e4r artikeln f\u00e5r du m\u00e5nga konkreta tips.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Inkomstplanering<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om du har m\u00f6jlighet att p\u00e5verka din inkomst, kan du t\u00e4nka p\u00e5&nbsp;att:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>om du inte har tagit ut l\u00f6n ur ditt aktiebolag upp till gr\u00e4nsen f\u00f6r statlig skatt och du r\u00e4knar med att ta ut h\u00f6gre l\u00f6n n\u00e4sta \u00e5r, l\u00f6nar det sig att ta ut l\u00f6n upp till gr\u00e4nsen f\u00f6re \u00e5rsskiftet. Brytpunkten f\u00f6r n\u00e4r man b\u00f6rjar betala 20% statlig skatt \u00e4r 643 100 kr (733 200 kr f\u00f6r personer fyllda 66 \u00e5r) f\u00f6r inkomst\u00e5ret 2025.<\/li>\n\n\n\n<li>l\u00e4gga din inkomst p\u00e5 maximal pensions- (PGI), sjuk- (SGI) eller f\u00f6r\u00e4ldrapenninggrundande (FGI) inkomst. F\u00f6ljande gr\u00e4nser g\u00e4ller f\u00f6r inkomst\u00e5ret 2025: PGI: 650 442 kr (f\u00f6re allm\u00e4n pensionsavgift), SGI: 588 000 kr, FGI: 588 000 kr.<\/li>\n\n\n\n<li>du kan g\u00f6ra v\u00e4rdeminskningsavdrag p\u00e5 maskiner och inventarier som skaffas och tas i bruk f\u00f6re \u00e5rsskiftet och p\u00e5 s\u00e5 s\u00e4tt minska det beskattningsbara resultatet i n\u00e4ringsverksamheten. F\u00f6rbrukningsinventarier \u00e4r direkt avdragsgilla. Ink\u00f6p understigande 29 400 kr exklusive moms f\u00f6r r\u00e4kenskaps\u00e5r som avslutas under 2025 \u00e4r direkt avdragsgilla.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Speciellt f\u00f6r f\u00e5mansf\u00f6retagare<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nya f\u00e5mansregler b\u00f6rjar g\u00e4lla fr\u00e5n 1 januari 2026 och p\u00e5verkar inkomstplaneringen f\u00f6r slutet av 2025. Reglerna inneb\u00e4r bland annat:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>att dagens f\u00f6renklingsregel och huvudregel sl\u00e5s ihop till en gemensam regel som ska anv\u00e4ndas av samtliga del\u00e4gare,<\/li>\n\n\n\n<li>att man f\u00e5r tillgodor\u00e4kna sig ett h\u00f6jt schablonbelopp per f\u00f6retag (4 inkomstbasbelopp, vilket \u00e4r 322 400 kr 2025, vilket anv\u00e4nds 2026), f\u00f6rdelat mellan del\u00e4garna utifr\u00e5n \u00e4garandel, och f\u00f6r en del\u00e4gare som \u00e4ger andelar i flera f\u00f6retag begr\u00e4nsas dennes sammanlagda grundbelopp till 4 inkomstbasbelopp och<\/li>\n\n\n\n<li>att dagens l\u00f6neuttagskrav (\u00e4garens\/n\u00e4rst\u00e5endes l\u00f6n) och kapitalandelskrav (4% gr\u00e4nsen) slopas och ers\u00e4tts av ett schablonm\u00e4ssigt l\u00f6neavdrag (8 inkomstbasbelopp, vilket \u00e4r 644 800 kr 2025, vilket anv\u00e4nds 2026). Dock kvarst\u00e5r regeln om att en del\u00e4gare kan nyttja ett l\u00f6nebaserat utrymme motsvarande h\u00f6gst 50 g\u00e5nger den egna eller n\u00e5gon n\u00e4rst\u00e5endes l\u00f6n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u00f6nekravet slopas allts\u00e5 (sp\u00e4rrl\u00f6nen), och det inneb\u00e4r att f\u00e5mansf\u00f6retagare inte beh\u00f6ver ta ut en minsta l\u00f6n under \u00e5ret. Observera dock att maximal l\u00f6nebaserad utdelning \u00e4r 50 g\u00e5nger din egen eller n\u00e4rst\u00e5endes l\u00f6n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r att maximera utfallet enligt de nya reglerna fr\u00e5n 2026 kan en del\u00e4gare f\u00f6rbereda sig redan under 2025. Detta eftersom<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>situationen 1 januari 2026 (aktie\u00e4gande, familjef\u00f6rh\u00e5llanden mm) avg\u00f6r hur beskattningen blir f\u00f6r 2026 enligt 3:12-reglerna<\/li>\n\n\n\n<li>l\u00f6neunderlaget under 2025 ligger till grund f\u00f6r eventuell l\u00f6nebaserad utdelning<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r dig som planerar att starta ett aktiebolag \u00e4r det allts\u00e5 bra att g\u00f6ra det innan \u00e5rsskiftet eftersom endast den som \u00e4ger andelar vid \u00e5rets ing\u00e5ng f\u00e5r tillgodor\u00e4kna sig \u00e5rets gr\u00e4nsbelopp. F\u00f6r detta kr\u00e4vs att stiftelseurkunden \u00e4r undertecknad senast 31 december 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Observera att det kan vara mer f\u00f6rdelaktigt att ta ut l\u00f6n upp till brytpunkten (se ovan) innan kapitalbeskattad utdelning tas ut. L\u00f6nen \u00e4r pensions- och sjukpenninggrundande (upp till vissa niv\u00e5er, se ovan). F\u00f6r pension\u00e4rer \u00e4r skillnaden mellan l\u00f6n upp till brytpunkten och utdelning \u00e4nnu mindre (p\u00e5 grund av de l\u00e5ga socialavgifterna och h\u00f6gre grund- och jobbskatteavdrag).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.bjornlunden.se\/b%c3%b6cker\/skatt\/f%c3%a5mansf%c3%b6retag--skatteplanering\"><strong>I v\u00e5r bok F\u00e5mansf\u00f6retag &amp; Skatteplanering\u00a0kan du l\u00e4sa mer om sunda \u00e5tg\u00e4rder f\u00f6r att minimera bolagets och \u00e4garens skatt. Boken \u00e4r uppdaterad med de nya 3:12-reglerna.<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Speciellt f\u00f6r aktiebolag mfl<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r aktiebolag och ekonomiska f\u00f6reningar som vill skjuta upp en del av beskattningen p\u00e5 framtiden finns bland annat f\u00f6ljande m\u00f6jligheter:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>25% av vinsten kan avs\u00e4ttas till periodiseringsfond. Observera dock beskattningen av schablonr\u00e4ntan (1,96 % f\u00f6r beskattnings\u00e5r som avslutas under 2025) p\u00e5 periodiseringsfonder. R\u00e4ntan \u00e4r inte avdragsgill.<\/li>\n\n\n\n<li>Planerade ink\u00f6p av f\u00f6rbrukningsinventarier kanske kan tidigarel\u00e4ggas s\u00e5 att de g\u00f6rs innan \u00e5rsskiftet. \u00c4ven st\u00f6rre inventariek\u00f6p drar ned vinsten om de g\u00f6rs innan \u00e5rsskiftet, dock bara med \u00e5rets avdragsgilla v\u00e4rdeminskningsavdrag. Kontrollera \u00e4ven om det finns ounyttjat utrymme f\u00f6r \u00f6veravskrivningar p\u00e5 tidigare anskaffade inventarier.<\/li>\n\n\n\n<li>Om f\u00f6retaget planerar att k\u00f6pa tj\u00e4nstepensionsf\u00f6rs\u00e4kringar kan en pensionsutf\u00e4stelse g\u00f6ras innan \u00e5rsskiftet. Premiebetalningen m\u00e5ste g\u00f6ras senast vid deklarationstidpunkten f\u00f6r att den ska vara avdragsgill 2025.<\/li>\n\n\n\n<li>Det g\u00e5r att g\u00f6ra reserveringar f\u00f6r tantiem. Med tantiem menas normalt en resultatbaserad ers\u00e4ttning (bonus) som ofta tillfaller f\u00f6retagets vd och f\u00f6retagsledning.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Speciellt f\u00f6r enskild firma och handelsbolag<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om du har enskild firma eller handelsbolag kan du genom avs\u00e4ttningar till periodiseringsfond och expansionsfond skjuta en del av beskattningen p\u00e5 framtiden. Detta kan vara intressant om du har aktiv n\u00e4ringsverksamhet och n\u00e4rmar dig pensions\u00e5ldern om n\u00e5got \u00e5r. Egenavgifterna \u00e4r l\u00e4gre fr\u00e5n det \u00e5r du fyller 68 \u00e5r (67 \u00e5r till och med 2025). Detsamma g\u00e4ller den som tar ut hel allm\u00e4n pension (\u00e5lderspension) under hela inkomst\u00e5ret.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c5lderspension\u00e4rer har \u00e4ven ett h\u00f6gre grundavdrag och jobbskatteavdrag.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">T\u00e4nk \u00e4ven p\u00e5 att utnyttja reglerna om r\u00e4ntef\u00f6rdelning om du \u00e4r enskild n\u00e4ringsidkare eller del\u00e4gare i handelsbolag. Skatten p\u00e5 positiv r\u00e4ntef\u00f6rdelning \u00e4r 30%. Observera dock att r\u00e4ntef\u00f6rdelning inte \u00e4r sjukpenning- eller pensionsgrundande.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Kapital<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c4ven i inkomstslaget kapital finns det n\u00e5gra saker man kan g\u00f6ra inf\u00f6r \u00e5rsskiftet som f\u00f6rb\u00e4ttrar skatteutfallet. H\u00e4r \u00e4r n\u00e5gra vanliga \u00e5tg\u00e4rder:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Om makar har l\u00e5n, kan det l\u00f6na sig att r\u00e4tt make g\u00f6r r\u00e4nteavdragen. Nettor\u00e4nteavdraget (inkomstr\u00e4ntor minus skuldr\u00e4ntor) ger 30% i skattereduktion p\u00e5 belopp upp till 100 000 kr, men bara 21% i skattereduktion p\u00e5 \u00f6verskjutande belopp. En make som har mycket l\u00e5ga inkomster och d\u00e4rmed inte betalar n\u00e5gon, eller l\u00e5g skatt, kanske inte heller kan utnyttja skattereduktionen. Observera att om en make ska kunna g\u00f6ra r\u00e4nteavdrag m\u00e5ste den maken st\u00e5 som l\u00e5ntagare (ensam eller tillsammans med den andre maken) och dessutom faktiskt ha betalat r\u00e4ntan.<\/li>\n\n\n\n<li>Har du gjort f\u00f6rluster p\u00e5 aktier eller andra kapitaltillg\u00e5ngar under 2025 och har uppskov med t ex en f\u00f6rs\u00e4ljning av privatbostad kan du \u00e5terf\u00f6ra hela eller del av uppskovet och kvitta det mot dina aktief\u00f6rluster.<\/li>\n\n\n\n<li>Har du gjort aktief\u00f6rluster under 2025 och har uppskov p\u00e5 grund av tidigare aktiebyten kan du v\u00e4lja att ta fram uppskovet till beskattning och kvitta det mot \u00e5rets f\u00f6rluster eller s\u00e4lja aktier med latenta vinster f\u00f6r att p\u00e5 s\u00e5 s\u00e4tt utnyttja f\u00f6rlusterna p\u00e5 b\u00e4sta s\u00e4tt.<\/li>\n\n\n\n<li>Om du har s\u00e5lt en permanentbostad under de senaste fem \u00e5ren men inte ans\u00f6kt om uppskov kan du beg\u00e4ra en ompr\u00f6vning av inkomstdeklarationen och f\u00e5 uppskov i efterhand. Uppskovsr\u00e4ntan \u00e4r slopad fr\u00e5n och med beskattnings\u00e5ret 2021, vilket g\u00f6r det r\u00e4ntefritt att \u201dl\u00e5na\u201d den uppskjutna skatten fr\u00e5n och med 1 januari 2021. Slopandet av uppskovsr\u00e4nta g\u00e4ller b\u00e5de nya och gamla uppskov. Fram till \u00e5rsskiftet kan ompr\u00f6vning av inkomstdeklarationer f\u00f6r beskattnings\u00e5ren 2019 och senare g\u00f6ras.<\/li>\n\n\n\n<li>Utnyttja investeraravdraget f\u00f6r f\u00f6rv\u00e4rv av aktier i mindre f\u00f6retag om f\u00f6rv\u00e4rvet gjorts genom nybildning eller nyemission. Avdrag kan medges med 50% av ers\u00e4ttningen f\u00f6r aktierna. Om avdraget leder till underskott i inkomstslaget kapital blir skattereduktionen f\u00f6r detta underskott 30%. T\u00e4nk dock p\u00e5 att skattereduktionen bara f\u00e5r utnyttjas mot kommunal och statlig inkomstskatt samt fastighetsskatt och fastighetsavgift efter avdrag f\u00f6r allm\u00e4n pensionsavgift och jobbskatteavdrag mm. Observera att avdraget inte f\u00e5r g\u00f6ras vid f\u00f6rv\u00e4rv av andelar i f\u00f6retag som investeraren (eller n\u00e5gon n\u00e4rst\u00e5ende) direkt eller indirekt redan \u00e4r eller har varit del\u00e4gare i. <\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e4nta p\u00e5 l\u00e5n utan s\u00e4kerhet f\u00e5r dras av till 50% under 2025. Fr\u00e5n och med 2026 slopas avdragsr\u00e4tten helt f\u00f6r dessa l\u00e5n. F\u00f6r att dra av r\u00e4ntan p\u00e5 l\u00e5n utan s\u00e4kerhet beh\u00f6ver l\u00e5net l\u00e4ggas om till ett l\u00e5n med s\u00e4kerhet, t ex bostadsl\u00e5n.<\/li>\n\n\n\n<li>De f\u00f6rsta 150 000 kr som en person har p\u00e5 investeringssparkonto (ISK), kapitalf\u00f6rs\u00e4kring och i PEPP-produkt (paneruopeisk privat pensionsprodukt) \u00e4r skattefria 2025. Detta belopp h\u00f6js till 300 000 kr.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">J\u00e4mkning och prelimin\u00e4rdeklaration<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om du r\u00e4knar med att f\u00e5 \u00f6verskjutande skatt kan du beg\u00e4ra \u00e4ndrad ber\u00e4kning av skatteavdrag (j\u00e4mkning). P\u00e5 s\u00e5 s\u00e4tt f\u00e5r du skatte\u00e5terb\u00e4ringen f\u00f6re \u00e5rsskiftet genom att skatteunderlaget f\u00f6r december blir l\u00e4gre. Observera att man m\u00e5ste ans\u00f6ka om j\u00e4mkning varje \u00e5r, det g\u00e5r inte att ha st\u00e5ende j\u00e4mkning.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6retag som har betalat f\u00f6r mycket F-skatt under \u00e5ret kan skicka in en prelimin\u00e4r inkomstdeklaration f\u00f6r 2025 f\u00f6r att f\u00e5 \u00e4ndrad ber\u00e4kning av F-skatten och p\u00e5 s\u00e5 s\u00e4tt f\u00e5 eventuell skatte\u00e5terb\u00e4ring tidigare.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">ROT- och RUT-avdrag<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om ditt skatteunderlag f\u00f6r ROT- och RUT-avdrag ber\u00e4knas bli l\u00e4gre \u00e4n din prelimin\u00e4ra skattereduktion f\u00f6r hush\u00e5llstj\u00e4nster b\u00f6r du se till att \u00f6ka dina inkomster om du har m\u00f6jlighet. Den skattereduktion du inte kan utnyttja ett \u00e5r f\u00e5r inte sparas till kommande \u00e5r, utan faller bort.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Skattereduktionen f\u00f6r ROT och RUT f\u00e5r bara utnyttjas mot kommunal och statlig inkomstskatt samt fastighetsskatt och fastighetsavgift&nbsp;<em>efter<\/em>&nbsp;att skattereduktionerna f\u00f6r allm\u00e4n pensionsavgift, jobbskatteavdrag, sjuk- och aktivitetsers\u00e4ttning, f\u00f6rv\u00e4rvsinkomster, regional skattereduktion och underskott av kapital har gjorts.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Du kan \u00f6ka dina inkomster (och d\u00e4rmed ditt skatteunderlag f\u00f6r ROT och RUT) genom t&nbsp;ex<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00e5terf\u00f6ring av uppskov<\/li>\n\n\n\n<li>\u00e5terf\u00f6ring av periodiseringsfond och expansionsfond<\/li>\n\n\n\n<li>avst\u00e5 fr\u00e5n nya avs\u00e4ttningar och pensionssparavdrag<\/li>\n\n\n\n<li>extra uttag av l\u00f6n (om du har m\u00f6jlighet).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om betalningen f\u00f6r ROT- och RUT-arbetena g\u00f6rs efter \u00e5rsskiftet f\u00e5r du skattereduktionen n\u00e4sta \u00e5r ist\u00e4llet. Kanske det g\u00e5r att f\u00f6rhandla om en l\u00e4ngre kredittid?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">T\u00e4nk p\u00e5 att om du har gjort ROT- och RUT-betalningar under 2025 m\u00e5ste arbetet som betalningen avser vara utf\u00f6rt senast 31 januari 2025 f\u00f6r att du ska kunna f\u00e5 n\u00e5gon skattereduktion.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ROT-avdraget har tillf\u00e4lligt ut\u00f6kats fr\u00e5n 12 maj 2025 till och med 31 december 2025. Under perioden medges ROT-avdrag med 50% \u2013 ist\u00e4llet f\u00f6r 30% som \u00e4r den normala niv\u00e5n p\u00e5 skattereduktionen. Observera att taket dock fortsatt \u00e4r 50 000 kr\/person och \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><style>\ntable {<br \/>\n  font-family: 'Open sans', arial, sans-serif;<br \/>\n  border-collapse: collapse;<br \/>\n  width: 100%;<br \/>\n  color: #333333;<br \/>\n  border: 1px #2f4a67;<br \/>\n}<\/p>\n<p>td, th {<br \/>\n  border: 1px solid #c1c1c1;<br \/>\n  text-align: center;<br \/>\n  padding: 4px;<br \/>\n  width: 60px;<br \/>\n}<\/p>\n<p>th {<br \/>\n   background-color: #2f4a67;<br \/>\n   color: #ffffff;<br \/>\n}<\/p>\n<p>tr:nth-child(even) {<br \/>\n  background-color: #d7e7f1;<br \/>\n}<br \/>\n<\/style><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Det \u00e4r snart nytt \u00e5r och f\u00f6r dig som vill planera din skatt f\u00f6r beskattnings\u00e5ret 2022 finns en hel del att t\u00e4nka p\u00e5 \u2013 ta del av v\u00e5ra tips!<\/p>\n","protected":false},"author":32,"featured_media":15941,"menu_order":0,"template":"","categories":[],"class_list":["post-11639","blogs","type-blogs","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11639","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs"}],"about":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/types\/blogs"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/users\/32"}],"version-history":[{"count":12,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11639\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":57556,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11639\/revisions\/57556"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media\/15941"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11639"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11639"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}