{"id":11637,"date":"2025-12-10T00:00:00","date_gmt":"2025-12-09T23:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/bjornlunden.com\/kennisbank\/blogs\/arbetsgivaravgifter-2024\/"},"modified":"2026-04-22T10:24:09","modified_gmt":"2026-04-22T08:24:09","slug":"arbetsgivaravgifter","status":"publish","type":"blogs","link":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/arbetsgivaravgifter\/","title":{"rendered":"Arbetsgivaravgifter 2026"},"content":{"rendered":"\n

Med arbetsgivaravgifter menas arbetsgivares avgifter till allm\u00e4n f\u00f6rs\u00e4kring mm (socialavgifter). Arbetsgivaravgifter ber\u00e4knas p\u00e5 den kontanta bruttol\u00f6nen och f\u00f6rm\u00e5nerna till anst\u00e4llda. I vissa fall ska arbetsgivaren inte betala arbetsgivaravgifter. Socialavgifter tas ut i form av arbetsgivararvgifter, som betalas av arbetsgivare, och egenavgifter<\/a>, som betalas av n\u00e4ringsidkare (f\u00f6retagare).<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6ljande procentsatser g\u00e4ller f\u00f6r arbetsgivaravgifterna:<\/p>\n\n\n\n

 <\/th>2026<\/th>2025<\/th><\/tr><\/thead>
Normal niv\u00e5<\/td>31,42%<\/td>31,42%<\/td><\/tr>
F\u00f6dda 1937 och tidigare<\/td>0%<\/td>0%<\/td><\/tr>
F\u00f6dda 1938\u20131956<\/td>10,21%<\/td>10,21%<\/td><\/tr>
F\u00f6dda 1957\u20131958<\/td>10,21%<\/td>10,21%<\/td><\/tr>
Ungdomar 18\u201322 \u00e5r<\/td>20,81%*<\/td>31,42%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

* P\u00e5 l\u00f6n upp till 25 000 kr per m\u00e5nad 1 april 2026\u201330 september 2027 enligt lagf\u00f6rslag.<\/p>\n\n\n\n

Arbetsgivaravgifterna best\u00e5r av f\u00f6ljande delar:<\/p>\n\n\n\n

 <\/th>2024 och 2025<\/th><\/tr><\/thead>
\u00c5lderspensionsavgift<\/td>10,21%<\/td><\/tr>
Efterlevandepensionsavgift<\/td>0,60%<\/td><\/tr>
Sjukf\u00f6rs\u00e4kringsavgift<\/td>3,55%<\/td><\/tr>
Arbetsskadeavgift<\/td>0,20%<\/td><\/tr>
F\u00f6r\u00e4ldraf\u00f6rs\u00e4kringsavgift<\/td>2,60%<\/td><\/tr>
Arbetsmarknadsavgift<\/td>2,64%<\/td><\/tr>
Allm\u00e4n l\u00f6neavgift<\/td>11,62%<\/td><\/tr>
Summa<\/strong><\/td>31,42%<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
 \u00c5lderspension\u00e4rer<\/h5>\n\n\n\n

Om man har en pension\u00e4r anst\u00e4lld s\u00e5 betalar man inte fulla arbetsgivaravgifter, utan endast \u00e5lderspensionsavgift (10,21%). Fr\u00e5n och med 1 januari 2023 h\u00f6jdes gr\u00e4nsen f\u00f6r \u00e5lderspension\u00e4r fr\u00e5n 65 till 66 \u00e5r. Detta g\u00e4llde d\u00e5 personer som vid \u00e5rets ing\u00e5ng hade fyllt 66 \u00e5r (allts\u00e5 det \u00e5ret den anst\u00e4llde fyllde 67 \u00e5r). 2026 har gr\u00e4nsen f\u00f6r \u00e5lderspension\u00e4r h\u00f6jts till 67 \u00e5r, dvs fr\u00e5n och med det \u00e5r den anst\u00e4llde fyller 68 \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n

Ungdomar<\/h5>\n\n\n\n

Regeringen vill inf\u00f6ra en tidsbegr\u00e4nsad ungdomsrabatt p\u00e5 arbetsgivaravgiften. Det kommer att vara en rabatt f\u00f6r unga (enligt tidigare modell), som vid \u00e5rets ing\u00e5ng har fyllt 18 \u00e5r men inte 23 \u00e5r. Rabatten inneb\u00e4r att arbetsgivare endast kommer att betala tv\u00e5 tredjedelar av arbetsgivaravgiften (20,81%), p\u00e5 ers\u00e4ttningar upp till 25 000 kr. Ungdomsrabatten ska tr\u00e4da i kraft 1 april 2026 och g\u00e4lla till och med 30 september 2027.<\/p>\n\n\n\n

De senaste ungdomsrabatterna innebar att fr\u00e5n 1 augusti \u2013 31 december 2023 betalades bara \u00e5lderspensionsavgiften (10,21%) p\u00e5 l\u00f6n till ungdomar som vid \u00e5rets ing\u00e5ng fyllt 15 men inte 18 \u00e5r. Under perioden 1 januari 2021\u201331 mars 2023 g\u00e4llde en rabatt f\u00f6r ungdomar som fyllt 18 \u00e5r men inte 23 \u00e5r vid \u00e5rets ing\u00e5ng, som innebar att arbetsgivaravgiften var 19,73%. \u00c4ven vid dessa ungdomsrabatter g\u00e4llde en gr\u00e4ns p\u00e5 25 000 kr per m\u00e5nad. P\u00e5 l\u00f6n som \u00f6versteg 25 000 kr var det fulla arbetsgivaravgifter.<\/p>\n\n\n\n

V\u00e4xa-st\u00f6d vid f\u00f6rstag\u00e5ngsanst\u00e4llning<\/h5>\n\n\n\n

Enskilda n\u00e4ringsidkare, aktiebolag och handelsbolag med enbart fysiska personer som del\u00e4gare, som inte har n\u00e5gra anst\u00e4llda kan f\u00e5 l\u00e4gre arbetsgivaravgifter f\u00f6r den f\u00f6rst anst\u00e4llde, s\u00e5 kallat V\u00e4xa-st\u00f6d.<\/p>\n\n\n\n

Neds\u00e4ttning vid arbete med FoU<\/h5>\n\n\n\n

Du som arbetsgivare kan f\u00e5 avdrag med 20% fr\u00e5n arbetsgivaravgifterna om du har anst\u00e4llda som arbetar med forskning och utveckling (FoU). Avdraget ska vid ber\u00e4kning av arbetsgivaravgifterna och den allm\u00e4nna l\u00f6neavgiften g\u00f6ras mot summan av dessa avgifter. Avdraget ska dock i f\u00f6rsta hand g\u00f6ras fr\u00e5n arbetsgivaravgifterna. F\u00f6re 1 januari 2024 ber\u00e4knades avdraget med 10% fr\u00e5n arbetsgivaravgifterna och med 9,59% fr\u00e5n den allm\u00e4nna l\u00f6neavgiften.<\/p>\n\n\n\n

FoU-avdraget f\u00e5r inte medf\u00f6ra att avgifterna understiger \u00e5lderspensionsavgiften. Detta inneb\u00e4r att \u00e5lderspension\u00e4rer (se ovan) inte omfattas av neds\u00e4ttningen. Det sammanlagda avdraget f\u00e5r vara h\u00f6gst 3 miljoner kr koncern och m\u00e5nad (f\u00f6re 1 januari 2024 g\u00e4llde ett tak p\u00e5 1,5 miljoner kr).<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r att en anst\u00e4lld ska omfattas av FoU-avdraget s\u00e5 ska den anst\u00e4llde under en m\u00e5nad arbetat med forskning och utveckling under minst h\u00e4lften av sin faktiska arbetstid och minst 15 timmar.<\/p>\n\n\n\n

Med forskning och utveckling avses systematiskt och kvalificerat arbete med att i kommersiellt syfte<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • ta fram ny kunskap (forskning), eller<\/li>\n\n\n\n
  • anv\u00e4nda resultatet av forskning f\u00f6r att utveckla nya varor, tj\u00e4nster och produktionsprocesser eller v\u00e4sentligt f\u00f6rb\u00e4ttra redan existerande s\u00e5dana (utveckling).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Neds\u00e4ttning ska i f\u00f6rsta hand g\u00f6ras f\u00f6r forskning och utveckling och i andra hand f\u00f6r regional neds\u00e4ttning (se nedan). Neds\u00e4ttningen f\u00e5r dock inte bli s\u00e5 stort att avgifterna understiger \u00e5lderspensionsavgiften.<\/p>\n\n\n\n

    Regional neds\u00e4ttning<\/h5>\n\n\n\n

    I st\u00f6domr\u00e5det g\u00e4ller fortfarande ett f\u00f6retagsst\u00f6d som inneb\u00e4r att arbetsgivaravgifterna f\u00e5r s\u00e4ttas ned. F\u00f6r arbete vid fast driftst\u00e4lle i st\u00f6domr\u00e5det f\u00e5r neds\u00e4ttning g\u00f6ras med 10 procentenheter. St\u00f6det f\u00e5r ber\u00e4knas p\u00e5 ett avgiftsunderlag p\u00e5 h\u00f6gst 71 000 kr, dvs st\u00f6det kan maximalt bli 10% av 71 000 = 7 100 kr per m\u00e5nad. Neds\u00e4ttningen f\u00e5r dock aldrig medf\u00f6ra att arbetsgivaravgifterna understiger \u00e5lderspensionsavgiften (10,21%).<\/p>\n\n\n\n

    St\u00f6det g\u00e4ller \u00e4ven enskilda n\u00e4ringsidkare och del\u00e4gare i handelsbolag. En enskild n\u00e4ringsidkare eller ett handelsbolag som har anst\u00e4llda och d\u00e4rmed redovisar b\u00e5de egenavgifter och arbetsgivaravgifter kan totalt f\u00e5 ett f\u00f6retagsst\u00f6d med 85 200 kr. I f\u00f6rsta hand g\u00f6rs avdraget fr\u00e5n arbetsgivaravgifterna.<\/p>\n\n\n\n

    Observera att st\u00f6det inte l\u00e4mnas till alla branscher. F\u00f6retag inom sektorn transport \u00e4r uteslutna. Detta g\u00e4ller \u00e4ven f\u00f6retag med verksamhet inom sektorerna st\u00e5l, kol, brunkol samt f\u00f6retag vars huvudsakliga verksamhet avser finans och f\u00f6rs\u00e4kringsverksamhet eller som bedriver viss koncerninternverksamhet.<\/p>\n\n\n\n

    Regional neds\u00e4ttning \u00e4r en f\u00f6rsumbart st\u00f6d och gr\u00e4nsen som g\u00e4ller f\u00f6r st\u00f6d av mindre betydelse \u00e4r 300 000 euro under en tre\u00e5rsperiod. F\u00f6r f\u00f6retag inom jordbruks- eller fiskerisektorn g\u00e4ller andra till\u00e5tna st\u00f6dniv\u00e5er (50 000 euro under tre \u00e5r f\u00f6r jordbrukssektorn och 30 000 euro under tre beskattnings\u00e5r f\u00f6r fiskeri- och vattenbrukssektorn).<\/p>\n\n\n\n

    Avdrag beviljas inte heller om det \u00e5rliga st\u00f6dbeloppet enligt samtliga ordningar f\u00f6r driftst\u00f6d \u00f6verstiger 20% av arbetsgivarens \u00e5rliga arbetskostnader i det ber\u00f6rda omr\u00e5det.<\/p>\n\n\n\n

    Du beh\u00f6ver inte ans\u00f6ka om att f\u00e5 f\u00f6retagsst\u00f6det, men om du \u00e4r os\u00e4ker p\u00e5 om du har r\u00e4tt till st\u00f6det kan du kontakta Skatteverket.<\/p>\n\n\n\n

    St\u00f6domr\u00e5de<\/h5>\n\n\n\n

    F\u00f6ljande kommuner ing\u00e5r i st\u00f6domr\u00e5det:<\/p>\n\n\n\n

    Norrbottens l\u00e4n:<\/strong> Arjeplog, Arvidsjaur, G\u00e4llivare, Haparanda, Jokkmokk, Kalix, Kiruna, Pajala, \u00c4lvsbyn, \u00d6verkalix och \u00d6vertorne\u00e5 kommuner samt Edefors och Gunnarbyns f\u00f6rsamlingar i Bodens kommun och fd Markbyggdens kyrkobokf\u00f6ringsdistrikt i Pite\u00e5 kommun.<\/p>\n\n\n\n

    V\u00e4sterbottens l\u00e4n:<\/strong> Bjurholms, Dorotea, Lycksele, Mal\u00e5, Norsj\u00f6, Sorsele, Storuman, Vilhelmina, Vindelns och \u00c5sele kommuner samt F\u00e4llfors, J\u00f6rns och Kalvtr\u00e4sks f\u00f6rsamlingar i Skellefte\u00e5 kommun.<\/p>\n\n\n\n

    J\u00e4mtlands l\u00e4n:<\/strong> Bergs, H\u00e4rjedalens, Krokoms, Ragunda, Str\u00f6msund, Br\u00e4cke, \u00c5re och \u00d6stersunds kommuner.<\/p>\n\n\n\n

    V\u00e4sternorrlands l\u00e4n:<\/strong> Sollefte\u00e5 och \u00c5nge kommuner samt Holms och Lidens f\u00f6rsamlingar i Sundsvalls kommun samt Anundsj\u00f6, Bj\u00f6rna, Skorpeds och Treh\u00f6rningsj\u00f6 f\u00f6rsamlingar i \u00d6rnsk\u00f6ldsviks kommun.<\/p>\n\n\n\n

    G\u00e4vleborgs l\u00e4n:<\/strong> Ljusdals kommun.<\/p>\n\n\n\n

    Dalarnas l\u00e4n:<\/strong> Malung-S\u00e4lens, Orsa, Vansbro och \u00c4lvdalens kommuner samt Venjans och V\u00e5mhus f\u00f6rsamlingar i Mora kommun.<\/p>\n\n\n\n

    V\u00e4rmlands l\u00e4n:<\/strong> Torsby kommun.<\/p>\n\n\n\n