{"id":11626,"date":"2026-01-05T10:20:00","date_gmt":"2026-01-05T09:20:00","guid":{"rendered":"https:\/\/bjornlunden.com\/kennisbank\/blogs\/rot-avdrag-sa-fungerar-det\/"},"modified":"2026-06-04T13:33:46","modified_gmt":"2026-06-04T11:33:46","slug":"rot-avdrag-sa-fungerar-det","status":"publish","type":"blogs","link":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/rot-avdrag-sa-fungerar-det\/","title":{"rendered":"ROT-avdrag \u2013 s\u00e5 fungerar det"},"content":{"rendered":"\n

ROT-avdrag inneb\u00e4r att fysiska personer som har utgifter f\u00f6r reparation, underh\u00e5ll samt om- eller tillbyggnad av sm\u00e5hus, \u00e4garl\u00e4genheter och bostadsr\u00e4tter kan f\u00e5 en skattereduktion.<\/p>\n\n\n\n

H\u00e4r reder vi ocks\u00e5 ut reglerna f\u00f6r ROT-jobb som p\u00e5g\u00e5r \u00f6ver \u00e5rsskiftet och vad som g\u00e4ller n\u00e4r ROT-betalningen sker p\u00e5 olika sidor av \u00e5rsskiftet.<\/p>\n\n\n\n

Skattereduktion f\u00f6r ROT-arbete<\/h5>\n\n\n\n

Reglerna om ROT-avdrag \u00e4r en del av systemet med skattereduktion f\u00f6r HUS-arbete (HUS-avdrag). Den andra delen av systemet \u00e4r skattereduktion f\u00f6r hush\u00e5llstj\u00e4nster \u2013 \u00e4ven kallat RUT-avdrag.<\/span><\/p>\n\n\n\n

Skattereduktionen motsvarar 30% av arbetskostnaden (inkl moms) f\u00f6r de \u00e5tg\u00e4rder som omfattas, dock h\u00f6gst 50 000 kr\/person och beskattnings\u00e5r.<\/p>\n\n\n\n

\n


Skattereduktion = 30% x arbetskostnaden<\/span><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Takbeloppet g\u00e4ller sammanlagt f\u00f6r ROT och RUT (f\u00f6r RUT-tj\u00e4nster g\u00e4ller dock att skattereduktionen motsvarar 50% av arbetskostnaden (inkl moms), dock h\u00f6gst 75 000 kr per person och \u00e5r fr\u00e5n och med 2021).  De grundl\u00e4ggande villkoren f\u00f6r ROT- och RUT-tj\u00e4nster \u00e4r ocks\u00e5 gemensamma.<\/p>\n\n\n\n

Vem kan f\u00e5 ROT-avdrag?<\/h5>\n\n\n\n

Det \u00e4r bara fysiska personer fyllda 18 \u00e5r (vid beskattnings\u00e5rets utg\u00e5ng) som kan f\u00e5 ROT-avdrag. Juridiska personer omfattas varken av ROT- eller RUT-avdrag.<\/p>\n\n\n\n

ROT-avdraget g\u00e4ller \u00e4gare till sm\u00e5hus och \u00e4garl\u00e4genheter, samt innehavare av bostadsr\u00e4tter. Den som innehar en fastighet med tomtr\u00e4tt mm j\u00e4mst\u00e4lls med \u00e4gare. Hyresr\u00e4tter och kooperativa hyresr\u00e4tter omfattas inte.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r nybyggda hus g\u00e5r det inte att f\u00e5 ROT-avdrag under de fem f\u00f6rsta \u00e5ren.<\/p>\n\n\n\n

R\u00e4tten till ROT-avdrag g\u00e4ller oavsett \u00e4garandel. ROT-arbetena m\u00e5ste dock vara h\u00e4nf\u00f6rliga till ditt eller dina f\u00f6r\u00e4ldrars hush\u00e5ll. \u00c4ven fritidsboende anses h\u00f6ra till hush\u00e5llet.<\/p>\n\n\n\n

Arbetet m\u00e5ste utf\u00f6ras av ett f\u00f6retag med F-skattsedel (eller utl\u00e4ndsk motsvarighet), det finns dock m\u00f6jligheter att anlita privatpersoner (se nedan). Arbetet f\u00e5r inte ha utf\u00f6rts av n\u00e5gon n\u00e4rst\u00e5ende.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r skattereduktion kr\u00e4vs \u00e4ven att betalningen f\u00f6r arbetet har gjorts elektroniskt, t ex genom kontokort, med st\u00f6d av BankID eller med Swish.<\/p>\n\n\n\n

Med Lundify sk\u00f6ter du f\u00f6retagets bokf\u00f6ring, fakturering och betalningar smidigt p\u00e5 webben och i mobilen. Prova gratis i 30 dagar!<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Vilka arbeten omfattas?<\/h5>\n\n\n\n

ROT-avdraget g\u00e4ller reparation, underh\u00e5ll samt om- eller tillbyggnad av sm\u00e5hus, \u00e4garl\u00e4genheter och bostadsr\u00e4tter. F\u00f6r bostadsr\u00e4tter g\u00e4ller dock vissa begr\u00e4nsningar (se nedan). Nybyggnationer omfattas inte av reglerna.<\/p>\n\n\n\n

Exempel p\u00e5 \u00e5tg\u00e4rder som omfattas:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Markarbeten avseende ledningar f\u00f6r t ex el, v\u00e4rme eller bredband i direkt anslutning till byggnaden<\/li>\n\n\n\n
  • Borrning f\u00f6r bergv\u00e4rme<\/li>\n\n\n\n
  • Borrning av brunn om vatten dras in i bostaden<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Nybyggande av bostadshus eller komplementbyggnader omfattas inte. F\u00f6ljande \u00e5tg\u00e4rder omfattas inte heller:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • Tillverkning av t ex m\u00e5ttbest\u00e4llda inventarier om dessa tillverkas i tillverkarens lokaler<\/li>\n\n\n\n
    • Arkitektarbete eller motsvarande.<\/li>\n\n\n\n
    • Arbeten som enbart avser installation och service av maskiner och andra inventarier.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
      Bostadsr\u00e4tter \u2013 inre underh\u00e5ll<\/h5>\n\n\n\n

      F\u00f6r bostadsr\u00e4tter g\u00e4ller ROT-avdraget enbart arbete som utf\u00f6rs i l\u00e4genheten och \u00e4r s\u00e5dant som bostadsr\u00e4ttshavaren svarar f\u00f6r (s\u00e5 kallat inre underh\u00e5ll).<\/p>\n\n\n\n

      Med inre underh\u00e5ll<\/em> menas all utrustning och alla installationer som ryms innanf\u00f6r l\u00e4genhetens v\u00e4ggar, golv och tak.<\/p>\n\n\n\n

      \u00c5tg\u00e4rder f\u00f6r att h\u00e5lla huset och marken i gott skick, s\u00e5 kallat yttre underh\u00e5ll<\/em>, ligger p\u00e5 f\u00f6reningens ansvar och omfattas inte av ROT-avdraget. Ledningar f\u00f6r vatten, v\u00e4rme, el och avlopp som \u00e4r inbyggda i husets stomme r\u00e4knas som yttre underh\u00e5ll.<\/p>\n\n\n\n

      Enligt f\u00f6rarbetena till lagstiftningen b\u00f6r d\u00e4rmed inte byggande av balkonger eller stambyten omfattas av ROT-avdrag f\u00f6r bostadsr\u00e4tter. Vid arbeten p\u00e5 f\u00f6nster och d\u00f6rrar i bostadsr\u00e4tten omfattas bara insidan av dessa.<\/p>\n\n\n\n

      N\u00e5gon skillnad beroende p\u00e5 om bostadsr\u00e4tten \u00e4r ett sm\u00e5hus eller en l\u00e4genhet finns inte.<\/p>\n\n\n\n

      Det st\u00e4lls inget krav p\u00e5 att bostadsr\u00e4tten ska vara ”\u00e4kta”. \u00c4ven l\u00e4genheter i bostadsf\u00f6reningar och bostadsaktiebolag omfattas av ROT-avdraget.<\/p>\n\n\n\n

      Enbart arbetskostnaden<\/h5>\n\n\n\n

      Det \u00e4r bara arbetskostnaden (inklusive moms) som omfattas av ROT-avdraget. Det g\u00e5r allts\u00e5 inte att f\u00e5 n\u00e5gon skattereduktion f\u00f6r utgifter f\u00f6r material, utrustning och resor. Inte heller maskinkostnader f\u00e5r ing\u00e5 i underlaget f\u00f6r skattereduktion.<\/p>\n\n\n\n

      Kapitalvinstber\u00e4kningen<\/h5>\n\n\n\n

      Den del av arbetskostnaden som du f\u00e5tt skattereduktion f\u00f6r f\u00e5r inte r\u00e4knas med i omkostnadsbeloppet vid en f\u00f6rs\u00e4ljning. F\u00f6r f\u00f6rb\u00e4ttringsutgifter kan man d\u00e4rf\u00f6r s\u00e4ga att skatteeffekten av ROT-avdraget d\u00e4rmed inte blir 50% utan 39% om bostaden s\u00e4ljs med vinst.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n\n\n\n

      Exempel:<\/strong><\/h6>\n\n\n\n

      Lena bygger om sitt hus f\u00f6r 100 000 kr och s\u00e4ljer det sedan med vinst. Utan ROT-avdrag inneb\u00e4r ombyggnationen att skatten p\u00e5 vinsten minskar med 30% x 22\/30 x 100 000 = 22 000 kr.<\/p>\n\n\n\n

      Om Lena beg\u00e4r ROT-avdrag f\u00f6r ombyggnationen f\u00e5r hon en skattereduktion p\u00e5 30% x 100 000 = 30 000 kr. Minskningen av skatten p\u00e5 vinsten blir dock bara 30% x 22\/30 x 70 000 = 15 400 kr, dvs en sammanlagd minskning p\u00e5 45 400 kr. Effekten av ROT-avdraget blir d\u00e4rmed 45 400 – 22 000 = 23 400 kr.<\/p>\n\n\n\n

      Fakturamodell<\/h5>\n\n\n\n

      ROT-avdraget ges enligt den s k fakturamodellen. Denna inneb\u00e4r att en privatperson som k\u00f6per en hush\u00e5llstj\u00e4nst av ett f\u00f6retag med F-skattsedel ska komma \u00f6verens med s\u00e4ljaren om att endast betala h\u00e4lften av arbetskostnaden, dvs att en prelimin\u00e4r skattereduktion ges redan vid k\u00f6pet av tj\u00e4nsterna.<\/p>\n\n\n\n

      ROT-avdraget styrs av betalningen<\/h5>\n\n\n\n

      Det \u00e4r betalningstidpunkten som styr vilket beskattnings\u00e5r ROT-avdraget h\u00f6r till. Om betalningen g\u00e4ller ett f\u00f6rskott m\u00e5ste arbetet vara utf\u00f6rt senast 31 januari \u00e5ret efter att utf\u00f6raren f\u00e5tt betalningen f\u00f6r att ROT-avdrag ska kunna medges.<\/p>\n\n\n\n

      F\u00e5 betalt f\u00f6rst \u2013 arbeta sen?<\/h5>\n\n\n\n

      F\u00f6r den betalning som gjorts under 2025 g\u00e5r det allts\u00e5 att f\u00e5 ROT-avdrag f\u00f6r beskattnings\u00e5ret 2025, under f\u00f6ruts\u00e4ttning att det arbete betalningen avser \u00e4r utf\u00f6rt (och att ans\u00f6kan \u00e4r Skatteverket tillhanda) senast 31 januari 2026.<\/p>\n\n\n\n

      Se upp med hur du fakturerar!<\/h5>\n\n\n\n

      F\u00f6r att kunna f\u00e5 ROT-avdrag f\u00f6r hela arbetet kr\u00e4vs att kunden enbart betalar en s\u00e5 stor del av varje faktura som motsvarar eventuellt material plus 70% av arbetskostnaden. Arbetskostnaden och ROT-avdraget m\u00e5ste allts\u00e5 framg\u00e5 av varje faktura.<\/p>\n\n\n\n

      Om en kund ska kunna f\u00e5 ROT-avdrag f\u00f6r 2025 f\u00f6r det arbete som utf\u00f6rs under januari 2026 kr\u00e4vs allts\u00e5 att kunden betalar en faktura i f\u00f6rskott under 2025 som motsvarar eventuellt material plus 70% av arbetskostnaden.<\/p>\n\n\n\n

      Arbeta f\u00f6rst \u2013 f\u00e5 betalt sen?<\/h5>\n\n\n\n

      Om ett ROT-jobb utf\u00f6rs under 2025 men betalas f\u00f6rst under 2026 s\u00e5 h\u00f6r ROT-avdraget till beskattnings\u00e5ret 2026 \u2013 det \u00e4r ju som vi n\u00e4mnde ovan \u2013 betalningen som styr.<\/p>\n\n\n\n

      Uppgifter till Skatteverket<\/h5>\n\n\n\n

      F\u00f6retaget som beg\u00e4r utbetalning enligt reglerna om ROT ska l\u00e4mna f\u00f6ljande uppgifter till Skatteverket:<\/p>\n\n\n\n

        \n
      • utf\u00f6rarens namn och adress<\/li>\n\n\n\n
      • organisationsnummer, personnummer, samordningsnummer eller motsvarande registreringsnummer (om s\u00e5dant nummer finns)<\/li>\n\n\n\n
      • k\u00f6parens personnummer eller samordningsnummer (om s\u00e5dant finns)<\/li>\n\n\n\n
      • debiterad ers\u00e4ttning f\u00f6r hush\u00e5llsarbetet<\/li>\n\n\n\n
      • betalt belopp<\/li>\n\n\n\n
      • datum som utf\u00f6raren f\u00e5tt betalt<\/li>\n\n\n\n
      • det belopp som utf\u00f6raren beg\u00e4r att f\u00e5 utbetalt fr\u00e5n Skatteverket.<\/li>\n\n\n\n
      • sm\u00e5husets eller \u00e4garl\u00e4genhetens beteckning<\/li>\n\n\n\n
      • l\u00e4genhetens beteckning (bostadsr\u00e4tter) samt f\u00f6reningens eller bolagets organisationsnummer.<\/li>\n\n\n\n
      • uppgifter om antalet arbetade timmar<\/li>\n\n\n\n
      • debiterad ers\u00e4ttning f\u00f6r material<\/li>\n\n\n\n
      • debiterad ers\u00e4ttning f\u00f6r annat \u00e4n arbete och material<\/li>\n\n\n\n
      • vilken typ av HUS-arbete som har utf\u00f6rts.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
        ROT-f\u00f6rm\u00e5n<\/h5>\n\n\n\n

        Det g\u00e5r att f\u00e5 skattereduktionen \u00e4ven om man inte sj\u00e4lv bekostat tj\u00e4nsterna, utan har denna typ av tj\u00e4nster som l\u00f6nef\u00f6rm\u00e5n.<\/p>\n\n\n\n

        F\u00f6rm\u00e5nsv\u00e4rdet ska ing\u00e5 i underlaget f\u00f6r skatteavdrag, men skatteavdraget ska d\u00e4refter reduceras med 30% av ROT-f\u00f6rm\u00e5nsv\u00e4rdet, dock h\u00f6gst med 50 000 kr per \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n

        Den sammanlagda skatteavdragsreduktionen \u00e5r inte \u00f6verstiga 50 000 kr.<\/p>\n\n\n\n

        I kontrolluppgiften ska arbetsgivaren l\u00e4mna uppgift om underlag f\u00f6r skattereduktion avseende ROT- och RUT-tj\u00e4nster, och hur stor del av underlaget som avser RUT-tj\u00e4nster.<\/p>\n\n\n\n

        K\u00f6p fr\u00e5n privatpersoner<\/h5>\n\n\n\n

        Det \u00e4r m\u00f6jligt f\u00f6r en privatperson att f\u00e5 skattereduktion vid k\u00f6p av ROT-tj\u00e4nster fr\u00e5n en privatperson utan F-skattsedel och som inte \u00e4r momsskyldig. Skattereduktionen kommer i detta fall att motsvara de redovisade arbetsgivaravgifterna.<\/p>\n\n\n\n

        F\u00f6r att f\u00e5 skattereduktionen m\u00e5ste man l\u00e4mna in en f\u00f6renklad skattedeklaration och redovisa arbetsgivaravgifter p\u00e5 ers\u00e4ttningen. Ett belopp motsvarande arbetsgivaravgifterna tillgodor\u00e4knas d\u00e5 som prelimin\u00e4r skattereduktion.<\/p>\n\n\n\n

        En f\u00f6renklad skattedeklaration f\u00e5r endast l\u00e4mnas av en fysisk person eller ett d\u00f6dsbo som har betalat ut ers\u00e4ttning till en annan fysisk person. Den f\u00f6renklade skattedeklarationen ska l\u00e4mnas f\u00f6r varje m\u00e5nad som man betalar ut ers\u00e4ttning f\u00f6r utf\u00f6rt arbete.<\/p>\n\n\n\n

        K\u00f6paren beg\u00e4r den slutliga skattereduktionen, som motsvarar de redovisade arbetsgivaravgifterna, i sin sj\u00e4lvdeklaration. Denna kvittas d\u00e5 normalt mot den prelimin\u00e4ra skattereduktionen.<\/p>\n\n\n\n

        F\u00f6rs\u00e4kringsers\u00e4ttning och bidrag<\/h5>\n\n\n\n

        Utgifter som t\u00e4cks av f\u00f6rs\u00e4kringsers\u00e4ttningar eller bidrag f\u00e5r inte r\u00e4knas in i underlaget f\u00f6r ROT-avdrag.<\/p>\n\n\n\n

        Skattereduktionen kan g\u00e5 f\u00f6rlorad<\/h5>\n\n\n\n

        T\u00e4nk p\u00e5 att HUS-avdraget \u00e4r den skattereduktion som kommer l\u00e5ngt ned i avr\u00e4kningsordningen bland skattereduktionerna. Om den slutliga skatten blir l\u00e4gre \u00e4n de totala skattereduktionerna, inneb\u00e4r detta att en del av HUS-avdraget inte kommer att kunna utnyttjas. Skattereduktionen kan inte sparas till kommande \u00e5r utan g\u00e5r d\u00e5 f\u00f6rlorad.<\/p>\n\n\n\n

        F\u00f6r en person med arbetsinkomster och h\u00f6ga r\u00e4nteavdrag kan skattereduktionerna snabbt bli st\u00f6rre \u00e4n den slutliga skatten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

        H\u00e4r f\u00e5r du veta allt du beh\u00f6ver om kraven f\u00f6r att f\u00e5 g\u00f6ra avdrag f\u00f6r reparation, underh\u00e5ll och tillbyggnad av sm\u00e5hus och bostadsr\u00e4tter.<\/p>\n","protected":false},"author":32,"featured_media":12993,"menu_order":0,"template":"","categories":[],"class_list":["post-11626","blogs","type-blogs","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11626","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs"}],"about":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/types\/blogs"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/users\/32"}],"version-history":[{"count":11,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11626\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":58302,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11626\/revisions\/58302"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12993"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11626"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11626"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}