{"id":11604,"date":"2025-12-02T15:33:00","date_gmt":"2025-12-02T14:33:00","guid":{"rendered":"https:\/\/bjornlunden.com\/kennisbank\/blogs\/enskild-firma-eller-aktiebolag-eller-bade-och\/"},"modified":"2025-12-08T14:00:32","modified_gmt":"2025-12-08T13:00:32","slug":"enskild-firma-eller-aktiebolag-eller-bade-och","status":"publish","type":"blogs","link":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/bjornkoll\/blogg\/enskild-firma-eller-aktiebolag-eller-bade-och\/","title":{"rendered":"Enskild firma eller aktiebolag \u2013 eller b\u00e5de och?"},"content":{"rendered":"\n

M\u00e5nga som driver enskild firma \u00f6verv\u00e4ger att ombilda till aktiebolag. H\u00e4r tittar vi p\u00e5 f\u00f6rdelar och nackdelar med en ombildning fr\u00e5n enskild firma till aktiebolag.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Valet mellan enskild firma och aktiebolag p\u00e5verkas av flera faktorer<\/h5>\n\n\n\n

En intressant faktor \u00e4r tidsfaktorn \u2013 n\u00e4r i tid passar respektive f\u00f6retagsform b\u00e4st? D\u00e5 menar vi dels f\u00f6retagets livscykel, dvs vilken f\u00f6retagsform \u00e4r b\u00e4st n\u00e4r verksamheten \u00e4r nystartad, i full blom respektive i nedmonteringsfasen. Dels menar vi din \u00ad\u00e5lder som f\u00f6retagare \u2013 det finns intressanta skatteregler som har med \u00e5lder att g\u00f6ra och som delvis \u00e4r kopplade till pensionssystemet.<\/p>\n\n\n\n

Vi vill ocks\u00e5 tipsa om m\u00f6jligheten att samtidigt ha enskild firma och aktiebolag, i m\u00e5nga fall faktiskt det b\u00e4sta alternativet.<\/p>\n\n\n\n

Den skattem\u00e4ssiga f\u00f6rdelen med aktiebolag \u00e4r st\u00f6rst n\u00e4r du har inkomster \u00f6ver brytpunkten
(ca 660 000 kr inkomst\u00e5ret 2026). D\u00e5 \u00e4r det f\u00f6rdel\u00adaktigt att ta l\u00e5gbeskattad utdelning som ett komplement till l\u00f6ne\u00aduttaget.<\/p>\n\n\n\n

Har du ett resultat i den enskilda firman under brytpunkten \u00e4r skatten och avgifterna s\u00e5 pass l\u00e5ga att det inte alltid \u00e4r l\u00f6nsamt att ombilda till aktiebolag. Tror du att resultatet i framtiden kommer att ligga \u00f6ver brytpunkten kan det vara f\u00f6rdelaktigt att starta ett aktiebolag parallellt med den enskilda firman bara f\u00f6r att samla gr\u00e4ns\u00adbelopp f\u00f6r l\u00e5gbeskattad utdelning inf\u00f6r en framtida ombildning.<\/p>\n\n\n\n

B\u00e5de enskild firma och aktiebolag?<\/h5>\n\n\n\n

Ett tips till den som ska starta f\u00f6retag \u00e4r att starta b\u00e5de enskild firma och aktiebolag.<\/p>\n\n\n\n

Verksamheten bedriver du d\u00e5 huvudsakligen i den enskilda firman under den f\u00f6rsta tiden\/f\u00f6rsta \u00e5ren f\u00f6r att utnyttja de skattef\u00f6rdelar som detta ger. En viss verksamhet m\u00e5ste dock f\u00f6rl\u00e4ggas till aktie\u00adbolaget \u2013 du m\u00e5ste n\u00e4mligen vara aktiv i aktiebolaget s\u00e5 att aktierna r\u00e4knas som kvalificerade och du d\u00e4rmed kan tillgodor\u00e4kna dig skattegynnat utdelningsutrymme.<\/p>\n\n\n\n

Motsvarande tips f\u00e5r den som redan idag har enskild firma och planerar att g\u00e5 \u00f6ver till aktiebolag om n\u00e5got eller n\u00e5gra \u00e5r. D\u00e5 \u00e4r det l\u00e4ge att starta aktiebolag redan nu f\u00f6r att komma \u00e5t utdelningsutrymmet.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r den som n\u00e4rmar sig 62-\u00e5rs\u00e5ldern blir det s\u00e4rskilt intressant att ha enskild firma med tanke p\u00e5 de l\u00e4gre egenavgifterna som personer i \u00e5ldrarna 62\u201365 \u00e5r kan ha. Detta \u00e4r en s\u00e4rskild m\u00f6jlighet f\u00f6r just enskilda n\u00e4ringsidkare och del\u00e4gare i handelsbolag. F\u00f6r den som redan har ett aktie\u00adbolag men n\u00e4rmar sig 62-\u00e5rsstrecket kan det, med tanke p\u00e5 dessa regler, vara intressant att komplettera med en enskild firma.<\/p>\n\n\n\n

Personligt ansvar<\/h5>\n\n\n\n

I aktiebolaget har du som \u00e4gare i princip inget ansvar f\u00f6r bolagets skulder eller andra f\u00f6rpliktelser. Skulle aktiebolaget g\u00e5 omkull blir aktierna i bolaget v\u00e4rdel\u00f6sa. Det \u00e4r den f\u00f6rlust du som aktie\u00e4gare g\u00f6r.<\/p>\n\n\n\n

N\u00e4r det g\u00e4ller mindre aktiebolag \u00e4r det dock v\u00e4ldigt vanligt att \u00e4garen g\u00e5r i borgen f\u00f6r f\u00f6retagets l\u00e5n, leasingavtal, hyres\u00adavtal, osv. S\u00e4rskilt g\u00e4ller detta om bolaget har ett l\u00e5gt aktiekapital, t ex p\u00e5 minimi\u00adniv\u00e5n 25 000 kr.<\/p>\n\n\n\n

Det finns ocks\u00e5 regler om ansvars\u00adgenombrott f\u00f6r skatter och avgifter. Om du som f\u00f6retr\u00e4dare f\u00f6r ett aktiebolag inte ser till att aktie\u00adbolagets skatter och avgifter blir betalda i tid, kan du bli personligt betalningsansvarig f\u00f6r dessa. Staten har allts\u00e5 en rej\u00e4l h\u00e5llhake \u00e4ven p\u00e5 dig som har aktiebolag, och d\u00e4rf\u00f6r f\u00f6rs\u00e4tts m\u00e5nga aktiebolag i konkurs inf\u00f6r t ex f\u00f6rfallodagar f\u00f6r moms,
F-skatt och uppb\u00f6rd.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r att undvika personligt betalningsansvar f\u00f6r uppkommande \u00adskulder m\u00e5ste bolaget likvideras vid kapitalbrist. Du har dock 8 m\u00e5nader p\u00e5 dig att se till att aktiekapitalet \u00e5terst\u00e4lls till fullo (genom att bolaget b\u00f6rjar g\u00e5 med vinst \u00adeller genom att du tillf\u00f6r medel genom aktie\u00e4gartillskott).<\/p>\n\n\n\n

Om du har enskild firma ansvarar du fullt ut f\u00f6r verksamhetens skulder. En enskild firma \u00e4r ju ingen juridisk person utan verksamheten \u00e4r helt sammankopplad med dig som fysisk person.<\/p>\n\n\n\n

Administration och formalia<\/h5>\n\n\n\n

Aktiebolag \u00e4r den mest reglerade f\u00f6retagsformen och reglerna kan i sm\u00e5 bolag upplevas som \u00adganska kr\u00e5ngliga och \u00f6verdrivna.<\/p>\n\n\n\n

I ett litet aktiebolag \u00e4r du antagligen enda aktie\u00ad\u00e4gare, sitter ensam i styrelsen och \u00e4r sj\u00e4lv den enda anst\u00e4llde. \u00c4nd\u00e5 m\u00e5ste bland annat bolags\u00adst\u00e4mma och styrelsem\u00f6ten h\u00e5llas och protokollf\u00f6ras.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r en enskild firma g\u00e4ller inte n\u00e5gon omfattande formalia och det finns ingen s\u00e4rskild lag om enskild n\u00e4ringsverksamhet.<\/p>\n\n\n\n

Ett aktiebolag m\u00e5ste avsluta sina r\u00e4kenskaper med en \u00e5rsredovisning som ska registreras hos Bolagsverket. F\u00f6r en enskild firma beh\u00f6ver \u00adnormalt bara ett \u00e5rsbokslut uppr\u00e4ttas (som inte regist\u00adreras n\u00e5gonstans) och f\u00f6r de allra flesta \u00adenskilda firmor r\u00e4cker det med ett f\u00f6renklat \u00ad\u00e5rsbokslut.<\/p>\n\n\n\n

Image och status<\/h5>\n\n\n\n

Det g\u00e5r inte att sticka under stol med att ett aktie\u00adbolag ofta upplevs som mer seri\u00f6st \u00e4n en enskild firma. Lite finare kanske, mer som ett riktigt f\u00f6retag. Med AB i firmanamnet och eventuellt vd p\u00e5 visit\u00adkortet brukar statusen \u00adh\u00f6jas.<\/p>\n\n\n\n

Detta \u00e4r egentligen lite m\u00e4rkligt eftersom en enskild n\u00e4ringsidkare tar st\u00f6rre risker och kan s\u00e4tta hela sin privatekonomi p\u00e5 spel om f\u00f6retaget g\u00e5r \u00f6verstyr. Leverant\u00f6rer och andra fordrings\u00e4gare b\u00f6r ju ha st\u00f6rre m\u00f6jlighet att f\u00e5 betalt f\u00f6r sina fordringar fr\u00e5n en enskild n\u00e4ringsidkare, som i princip kan jagas livet ut.<\/p>\n\n\n\n

20,6% skatt i f\u00f6retaget<\/h5>\n\n\n\n

Det \u00e4r samma skatteniv\u00e5 f\u00f6r aktiebolag som f\u00f6r enskilda n\u00e4rings\u00adidkare p\u00e5 vinster som beh\u00e5lls i f\u00f6retaget. Aktiebolag betalar 20,6% bolagsskatt p\u00e5 bolagets skattem\u00e4ssiga vinst medan enskilda n\u00e4ringsidkare betalar 20,6% expansionsfondsskatt p\u00e5 den del av vinsten som s\u00e4tts av till \u00adexpansionsfond.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6rdelen med expansionsfond i enskild firma<\/h5>\n\n\n\n

Trots att det \u00e4r samma skatteniv\u00e5 \u00e4r det \u00e4nd\u00e5 f\u00f6rdel enskild firma vid en j\u00e4mf\u00f6relse mellan bolagsskatt och expansionsfondsskatt. Expansionsfondsskatten \u00e5terbetalas n\u00e4mligen n\u00e4r expan\u00adsionsfonden \u00e5terf\u00f6rs till beskattning.<\/p>\n\n\n\n

Detta inneb\u00e4r att den slutliga skatteeffekten av expansionsfonds\u00adavs\u00e4ttningen beror p\u00e5 hur stor din sammanlagda f\u00f6rv\u00e4rvsinkomst \u00e4r under \u00e5terf\u00f6rings\u00e5ret. \u00c5terf\u00f6ringen \u00f6kar ju det skattem\u00e4ssiga resultatet.<\/p>\n\n\n\n

Expansionsfonden ger allts\u00e5 en bra m\u00f6jlighet till marginalskatte\u00adplanering \u2013 avs\u00e4ttning n\u00e4r verksamheten har h\u00f6gt resultat och \u00e5terf\u00f6ring n\u00e4r resultatet \u00e4r l\u00e4gre. Och skulle enskilda firman g\u00e5 med underskott under \u00e5terf\u00f6rings\u00e5ret blir det bara en \u00e5terbetalning av expansionsfondsskatten.<\/p>\n\n\n\n

Bolagsskatten \u00e4r definitiv, dvs den \u00e5terbetalas inte om bolaget senare skulle g\u00e5 med underskott.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r dig som vill ha en fullst\u00e4ndig genomg\u00e5ng av ombildning till aktiebolag rekommenderas v\u00e5r bok Byte fr\u00e5n enskild firma till aktiebolag<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Socialavgifter<\/h4>\n\n\n\n
Arbetsgivaravgifter<\/h5>\n\n\n\n

Arbetsgivaravgifterna \u00e4r normalt 31,42%. F\u00f6r +65-\u00e5ringar g\u00e4ller l\u00e4gre niv\u00e5er.<\/p>\n\n\n\n

En nackdel i aktiebolag \u00e4r att du som \u00e4gare omfattas av systemet med sjukl\u00f6n. Aktiebolaget m\u00e5ste allts\u00e5 st\u00e5 f\u00f6r din ers\u00e4ttning under de f\u00f6rsta 14 dagarna vid sjukdom, f\u00f6rst fr\u00e5n och med dag 15 kan du f\u00e5 ers\u00e4ttning (sjukpenning) fr\u00e5n F\u00f6rs\u00e4kringskassan.<\/p>\n\n\n\n

Enskilda n\u00e4ringsidkare f\u00e5r normalt sjukpenning redan fr\u00e5n dag 8 (eller dag 2 om man v\u00e4ljer bara 1 karensdag).<\/p>\n\n\n\n

Egenavgifterna l\u00e4gre i enskild firma<\/h5>\n\n\n\n

En f\u00f6rdel med enskild firma \u00e4r att socialavgiftsniv\u00e5n \u00e4r l\u00e4gre \u2013 egenavgifterna \u00e4r n\u00e4mligen bara 28,97% (j\u00e4mf\u00f6rt med arbets\u00adgivaravgifterna p\u00e5 31,42%). Denna niv\u00e5 g\u00e4ller f\u00f6r den som har normalniv\u00e5n (miniminiv\u00e5n) med 7 karensdagar i sjukf\u00f6rs\u00e4kringen, v\u00e4ljer man fler karensdagar g\u00e4ller l\u00e4gre egenavgifter.<\/p>\n\n\n\n

Dessutom g\u00e4ller en generell neds\u00e4ttning av egenavgifterna med 7,5 procent\u00adenheter p\u00e5 vinst upp till 200 000 kr, vilket ger egenavgifter p\u00e5 denna del av vinsten p\u00e5 bara 21,47% vid normalniv\u00e5n 7 karensdagar.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r pension\u00e4rer g\u00e4ller motsvarande l\u00e4gre avgifts\u00adniv\u00e5er som f\u00f6r arbetsgivar\u00adavgifterna.<\/p>\n\n\n\n

En s\u00e4rskild regel f\u00f6r just enskilda n\u00e4rings\u00adidkare och del\u00e4gare i handelsbolag gynnar den som har fyllt 62 \u00e5r och tar ut full \u00e5lderspension hela \u00e5ret. Dvs hela pensionen fr\u00e5n Pensionsmyndigheten, inklusive premiepensionen, m\u00e5ste tas ut fr\u00e5n januari till december. D\u00e5 blir det bara 10,21 egenavgifter p\u00e5 \u00f6verskott i den \u00adenskilda firman. F\u00f6r den som redan har ett \u00adaktiebolag men n\u00e4rmar sig 62-\u00e5rsstrecket kan det d\u00e4rf\u00f6r vara intressant att komplettera med en enskild firma.<\/p>\n\n\n\n

\u00c4garens beskattning<\/h4>\n\n\n\n

Utdelningsreglerna v\u00e4ldigt gynnsamma<\/h5>\n\n\n\n

Som \u00e4gare till ett aktiebolag g\u00e4ller v\u00e4ldigt gener\u00f6sa och gynnsamma skatteregler f\u00f6r utdelning. \u00c4r du eller n\u00e5gon n\u00e4rst\u00e5ende verksam i ditt bolag f\u00e5r du varje \u00e5r tillgodor\u00e4kna dig ett stort utdelnings\u00adutrymme. Detta g\u00f6r du p\u00e5 deklarationsblankett K10.<\/p>\n\n\n\n

Utdelningsutrymmet \u00e4r minst 2,75 \u00adinkomstbasbelopp, detta enligt den s\u00e5 kallade schablonregeln (f\u00f6renklings\u00adregeln). Utdelningsutrymmet kan sparas och \u00adr\u00e4knas upp med en r\u00e4nta, s\u00e5 efter ett antal \u00e5r kan det bli rej\u00e4la belopp. N\u00e4r \u00adbolaget beslutar om utdelning beskattas du som \u00ad\u00e4gare med bara 20% kapitalskatt (2\/3 x 30%).<\/p>\n\n\n\n

Har du h\u00f6gre l\u00f6nesummor i aktiebolaget, ca 450 000 kr eller mer per \u00e5r, f\u00e5r du tillgodor\u00e4kna dig \u00e4nnu h\u00f6gre utdelnings\u00adutrymmen tack vare regeln om l\u00f6nebaserad utdelning.<\/p>\n\n\n\n

Utdelning \u00e4r intressant att ta ut om du har sammanlagda f\u00f6rv\u00e4rvsinkomster \u00adunder \u00e5ret som ligger \u00f6ver brytpunkten f\u00f6r statlig inkomstskatt, se exempel p\u00e5 detta nedan. Detta \u00e4r kanske inte alltid troligt om du har en nystartad verksamhet. D\u00e4rf\u00f6r brukar r\u00e5det vara att driva verksamheten i enskild firma fr\u00e5n b\u00f6rjan och sedan g\u00e5 \u00f6ver till aktiebolag n\u00e4r verksamheten b\u00f6rjar bli riktigt l\u00f6nsam.<\/p>\n\n\n\n

Men v\u00e5rt r\u00e5d \u00e4r att du kanske ska fundera \u00f6ver att driva b\u00e5de enskild firma och aktiebolag, detta f\u00f6r att du ska kunna samla p\u00e5 dig sparat utdelningsutrymme f\u00f6r gynnsam utdelningsbeskattning n\u00e5gon g\u00e5ng i framtiden.<\/p>\n\n\n\n

L\u00f6n eller utdelning fr\u00e5n \u00adaktiebolag?<\/h5>\n\n\n\n

Hur mycket f\u00e5r du som \u00e4gare till ett aktiebolag kvar i fickan f\u00f6r privat konsumtion efter att en int\u00e4kt p\u00e5 100 kr har beskattats och vid l\u00f6ne\u00adalternativet belagts med arbets\u00adgiva\u00adr\u00adavgifter?<\/p>\n\n\n\n

Vi m\u00e5ste d\u00e5 dels r\u00e4kna med effekten av att arbets\u00adgivaravgifterna \u00e4r avdragsgilla i aktiebolaget samt att du f\u00e5r jobb\u00adskatteavdrag och vanligt grund\u00adavdrag.<\/p>\n\n\n\n

Vid utdelningsalternativet ska vi r\u00e4kna med att aktiebolaget betalat 20,6% bolags\u00adskatt p\u00e5 100-lappen och att det d\u00e4rmed finns 79,40 kr kvar att dela ut till aktie\u00ad\u00e4garen (som d\u00e5 beskattas med 20% kapitalskatt).<\/p>\n\n\n\n

Vi f\u00f6ruts\u00e4tter att kommunalskatten \u00e4r 32% (vilket \u00e4r lite \u00f6ver genomsnittet i landet). Marginalskatteeffekten blir d\u00e4rmed som v\u00e4rst 32% vid inkomster \u00adunder brytpunkten f\u00f6r statlig inkomstskatt (32% blir det p\u00e5 inkomster strax \u00adunder brytpunkten). Men det intressanta \u00e4r den genomsnittliga skatten som blir 25% p\u00e5 inkomster under brytpunkten. Brytpunkten g\u00e5r vid\u00a0ca 650 000 kr.<\/p>\n\n\n\n

P\u00e5 inkomster \u00f6ver brytpunkten \u00e4r l\u00f6nealternativet inte f\u00f6rm\u00e5nligt utan d\u00e5 \u00e4r det kapitalbeskattad utdelning som ger b\u00e4sta skatteeffekt. Kapitalbeskattad utdelning beskattas n\u00e4mligen med bara 20% skatt. P\u00e5 l\u00f6neinkomster \u00f6ver brytpunkten blir ju marginalskatten 52% (med 20% statlig inkomstskatt).<\/p>\n\n\n\n

Kvar efter skatt p\u00e5 en intj\u00e4nad 100-lapp i aktiebolaget (obs, vid l\u00f6neuttag \u00e4r beloppen ungef\u00e4rliga och genomsnittliga):<\/h5>\n\n\n\n

L\u00f6neuttag f\u00f6r personer upp till 65 \u00e5r ger mellan 53 och 58 kr kvar i fickan p\u00e5 inkomster under brytpunkten (beroende p\u00e5 hur h\u00f6ga inkomsterna \u00e4r \u2013 mer kvar i fickan vid l\u00e4gre inkomster, mindre ju n\u00e4rmare brytpunkten man kommer).<\/span><\/p>\n\n\n\n

Kapitalbeskattad utdelning ger 63,52 kr kvar i fickan.<\/p>\n\n\n\n

Tj\u00e4nstebeskattad utdelning ger ca 53 kr kvar i fickan.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r +65-\u00e5ringar skiljer sig utfallet vid l\u00f6neuttag kraftigt beroende p\u00e5 l\u00f6neniv\u00e5 (ut\u00f6kat jobbskatteavdrag med 20 procentenheter nedsatt skatt upp till 100 000 kr i l\u00f6neinkomst och 5 procentenheter nedsatt skatt mellan 100 och 300 000 kr i l\u00f6neinkomst). Dessutom p\u00e5verkas utfallet av niv\u00e5n p\u00e5 \u00f6vriga inkomster, t ex uttagen \u00e5lderspension under \u00e5ret. Som b\u00e4st kan det bli ca 75 kr kvar f\u00f6r \u00ad\u00e4garen vid l\u00f6neuttag (l\u00f6n upp till 100 000 kr samtidigt som pensionen \u00e4r l\u00e5g).<\/p>\n\n\n\n

\u00c5ldersgruppen f\u00f6dda 1937 och tidigare \u00e4r den kanske mest intressanta skattem\u00e4ssigt eftersom inga arbetsgivaravgifter d\u00e5 tas ut.<\/p>\n\n\n\n

R\u00e4ntef\u00f6rdelning eller vinst i enskild firma?<\/h5>\n\n\n\n

F\u00f6r enskilda n\u00e4ringsidkare finns regler om r\u00e4ntef\u00f6rdelning, dvs regler om f\u00f6rdelning av \u00e5rets skattem\u00e4ssiga resultat i en del som anses h\u00f6ra till inkomstslaget kapital och i en del som h\u00f6r till inkomstslaget n\u00e4ringsverksamhet. Positiv r\u00e4ntef\u00f6rdelning \u2013 n\u00e4r det skattem\u00e4ssiga egna \u00adkapitalet \u00e4r positivt \u2013 \u00e4r frivillig medan negativ r\u00e4ntef\u00f6rdelning \u2013 n\u00e4r det skattem\u00e4ssiga egna \u00adkapitalet \u00e4r negativt \u2013 \u00e4r obligatorisk.<\/p>\n\n\n\n

Utnyttjar du positiv r\u00e4ntef\u00f6rdelning minskar inkomsten i n\u00e4ringsverksamheten och motsvarande belopp blir en kapitalinkomst med 30% kapitalskatt. Omv\u00e4nt inneb\u00e4r negativ r\u00e4ntef\u00f6rdelning en \u00f6kad inkomst i n\u00e4ringsverksamheten medan motsvarande belopp ger en kapitalkostnad som ger en skattereduktion med 30%.<\/p>\n\n\n\n

I och med jobbskatte\u00adavdrag och l\u00e4gre egen\u00adavgifter anser vi att det i dagsl\u00e4get inte \u00e4r l\u00e4mpligt att utnyttja reglerna om positiv r\u00e4ntef\u00f6rdelning p\u00e5 inkomster upp till brytpunkten. Visst ger det en mindre skattevinst f\u00f6r dig som inte \u00e4r ungdom eller pension\u00e4r, men det \u00e4r enligt v\u00e5r uppfattning f\u00f6rdelaktigare att ha en h\u00f6g sjukpenning- och pensionsgrundande inkomst.<\/p>\n\n\n\n

Du b\u00f6r d\u00e4remot utnyttja m\u00f6jligheten till r\u00e4nte\u00adf\u00f6rdelning om din sammanlagda inkomst under beskattnings\u00e5ret ligger \u00f6ver brytpunkten f\u00f6r statlig inkomstskatt (ca 660 000 kr \u00e5r 2026). Med sammanlagd inkomst menar vi t ex l\u00f6ne\u00aduttag fr\u00e5n aktiebolaget plus \u00f6verskottet fr\u00e5n den enskilda firman, dvs den taxerade inkomsten.<\/p>\n\n\n\n

H\u00e4r \u00e4r en sammanst\u00e4llning av hur mycket du som \u00e4gare till en enskild firma f\u00e5r kvar i fickan f\u00f6r privat konsumtion efter att en int\u00e4kt p\u00e5 100 kr har beskattats och i vinstalternativet \u00adbelagts med egenavgifter. Vi har r\u00e4knat med effekten av att egenavgifterna \u00e4r avdragsgilla i den enskilda firman samt att du f\u00e5r jobbskatteavdrag och vanligt grundavdrag.<\/p>\n\n\n\n

Vi har r\u00e4knat med 28,97% egenavgifter och 7 karens\u00addagar. Vi har ocks\u00e5 r\u00e4knat med neds\u00e4ttningen med 7,5 procentenheter av egenavgifterna p\u00e5 inkomster upp till 200 000 kr. Det blir betydligt mer kvar p\u00e5 den delen av \u00adinkomsten och n\u00e5got mindre kvar p\u00e5 inkomster \u00f6ver 200 000 kr.<\/p>\n\n\n\n

Vi har f\u00f6rutsatt att kommunalskatten \u00e4r 32% (vilket \u00e4r lite \u00f6ver genomsnittet i landet). Marginal\u00adskatteeffekten blir d\u00e4rmed som v\u00e4rst 32% vid inkomster under brytpunkten f\u00f6r statlig inkomstskatt (32% blir det p\u00e5 inkomster strax under brytpunkten). Men det intressanta \u00e4r den genomsnittliga skatten som blir ca 25% p\u00e5 inkomster under brytpunkten.<\/p>\n\n\n\n

P\u00e5 inkomster \u00f6ver brytpunkten \u00e4r vinstalternativet inte f\u00f6rm\u00e5nligt utan d\u00e5 \u00e4r det r\u00e4ntef\u00f6rdelning som ger b\u00e4sta skatteeffekt. Positiv r\u00e4ntef\u00f6rdelning beskattas n\u00e4mligen med 30% kapitalskatt. P\u00e5 vinster \u00f6ver brytpunkten blir ju marginalskatten 52% (med 20% statlig inkomst\u00adskatt).<\/p>\n\n\n\n

Kvar efter skatt p\u00e5 en intj\u00e4nad 100-lapp i den enskilda firman:<\/h5>\n\n\n\n

Vinst f\u00f6r personer upp till 65 \u00e5r ger mellan 62 och 69 kr kvar i fickan p\u00e5 inkomster upp till brytpunkten (mer kvar vid l\u00e4gre inkomster och mindre kvar vid h\u00f6gre inkomster).<\/span><\/p>\n\n\n\n

Positiv r\u00e4ntef\u00f6rdelning ger 70 kr kvar i fickan.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r den som tar fullt uttag av \u00e5lderspension hela \u00e5ret och \u00e4r mellan 62 och 65 \u00e5r g\u00e4ller samma siffror som f\u00f6r gruppen +65 \u00e5r. L\u00e4s mer under rubriken Socialavgifter ovan.<\/p>\n\n\n\n

Som du ser blir det ett ganska stort intervall f\u00f6r personer upp till 65 \u00e5r eftersom egenavgifterna s\u00e4tts ned med 7,5 procentenheter p\u00e5 inkomster upp till 200 000 kr och eftersom jobbskatteavdrag och grundavdrag p\u00e5verkar marginalskatten tydligt.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r +65-\u00e5ringar skiljer sig utfallet vid l\u00f6neuttag kraftigt beroende p\u00e5 vinstniv\u00e5 (ut\u00f6kat jobbskatte\u00adavdrag med 20 procentenheter nedsatt skatt upp till 100 000 kr i vinst och 5 procentenheter nedsatt skatt mellan 100 och 300 000 kr i vinst). Dessutom p\u00e5verkas utfallet av niv\u00e5n p\u00e5 \u00f6vriga inkomster, t ex uttagen \u00e5lderspension under \u00e5ret. Som b\u00e4st kan det bli ca 75 kr kvar f\u00f6r \u00e4garen (vinst upp till 100 000 kr samtidigt som pensionen \u00e4r l\u00e5g).<\/p>\n\n\n\n

\u00c5ldersgruppen f\u00f6dda 1937 och tidigare \u00e4r den kanske mest intressanta skattem\u00e4ssigt eftersom inga egenavgifter tas ut.<\/p>\n\n\n\n

\n

Med Lundify sk\u00f6ter du f\u00f6retagets bokf\u00f6ring, fakturering och betalningar smidigt p\u00e5 webben och i mobilen. Prova gratis i 30 dagar!<\/strong><\/a><\/p>\n<\/blockquote>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Enskild firma eller aktiebolag \u2013 vad \u00e4r egentligen b\u00e4st? Svaret beror p\u00e5 m\u00e5nga olika faktorer. H\u00e4r hittar du information som f\u00f6renklar ditt val.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":15913,"menu_order":0,"template":"","categories":[],"class_list":["post-11604","blogs","type-blogs","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11604","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs"}],"about":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/types\/blogs"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11604\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":57625,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/blogs\/11604\/revisions\/57625"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media\/15913"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11604"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bjornlunden.com\/se\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11604"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}